CC BY
63
является наличие в первых цели изучения обучаемыми нового материала.
Сопровождающая система предназначена для слежения за деятельностью пользователя при работе в некоторой (инструментальной) системе и оказания ему помощи при обнаружении ошибочных или нерациональных действий. Сопровождающая МИСОСУ пытается понять, что делает пользователь, оценить, как он это делает и решить, стоит ли ему помочь, а если стоит, то как эту помощь предоставить. Сопровождающая МИСОСУ содержит все компоненты МИСОСУ, но в отличие от управляющей МИСОСУ она:
1) не знает цели деятельности пользователя и должна ее прогнозировать, что расширяет функции системы по диагностике ошибок;
2) является менее коммуникабельной, чтобы не отвлекать пользователя от работы.
Проведенный анализ автоматизированных систем обучения и предложенная структура интеллектуальной системы позволили сделать следующие выводы:
• Интеллектуальные системы получения знаний, как правило, не учитывают индивидуальные когнитивные характеристики респондентов. Обычно такая система оценивает уровень знаний.
• Отсутствует адаптация форм и методов представления знаний в зависимости от когнитивных предпочтений.
• Стратегии получения знаний реализуются как сценарий, содержащий материал ПрО. Такой сценарий требует жесткого пред-
варительного планирования диалогового поведения респондент и МИСОСУ. Это, в свою очередь, не позволяет оперативно учитывать когнитивные характеристики пользователя.
• Модели для представления знаний не содержат активных компонентов инициации общения для реализации тестирования и получения знаний.
Литература:
1.Основи нових шформацшних технологш навчання / За ред. Ю.1. Машбиця. - К.:1ЗМН,1997. -264с.
2. Черный С.Г. Анализ правил комбинирования групповых оценок при нечетких данных // Системы управления и информационные технологии, №3.1(57), 2014. - С. 182-187.
3.Петрушин В.А. Интеллектуальные обучающие системы: архитектура и методы реализации (обзор) // Техническая кибернетика. - 1993. -№2. -С.164 - 189.
4. Ивановский Н.В. Элементы математического моделирования для процессов судовождения / Н.В. Ивановский, С.П. Голиков, С.Г. Чёрный, А.С. Кузьменко, Д.Г. Куценко // Проблеми шформацшних технологш. - 2013. - № 1 (13). - С. 128-131.
5. Черный С. Г. Системный анализ процессов синергетики для судоходной отрасли / С. Г. Черный // Транспорт: наука, техника, управление. - 2014. - № 8. - С. 12-15.
УДК 336
НАУЧНО-ПРАКТИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ МЕХАНИЗМА ИНВЕСТИРОВАНИЯ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ
Шеховцова Л.В., к.э.н., доцент кафедры планирования, финансов и учета, Новосибирский архитектурно-строительный университет,
тел.:+7 (913) 906-29-90, e-mail: [email protected]
В настоящее время формирование методических подходов к оценке эффективности использования капитала экономического субъекта является одной из ключевых задач финансового менеджмента организации. В отечественной и зарубежной экономической литературе сформированы основополагающие принципы оценки эффективности реальных инвестиций: моделирование потоков финансовых ресурсов по периодам инвестирования; комплексный учет внешних и внутренних факторов инвестирования; определение эффекта посредством сопоставления ожидаемых результатов и затрат; учет фактора времени и требуемой ставки дисконтирования, нормы рентабельности на инвестированный капитал. В статье проведен анализ различных подходов к формированию механизма инвестирования, предложена классификация основных фондов строительных организаций по степени ликвидности, определен состав научно-практического инструментария механизма инвестирования.
Ключевые слова: механизм, основные фонды, ликвидность, инвестирование, реальные инвестиции, методы инвестирования.
SCIENTIFIC AND PRACTICAL TOOLS MECHANISM RENEWAL OF FIXED ASSETS
INVESTMENT IN CONSTRUCTION
Shekhovtsova L., Candidate of Science (Economics), Associate Professor, Department of planning, finance and accounting, Novosibirsk State
University of Architecture and Civil Engineering
At present the formation of methodological approaches to evaluating the effectiveness of the use of capital of the economic entity is one of the key tasks of financial management of the organization. In domestic andforeign economic literature the basic principles of evaluating the effectiveness of real investment have been formed: modeling the flow of financial resources for investment periods; the complex analysis of external and internal factors of investment; determining the effect by comparing the expected results and costs; the time factor and the required discount rate, rate of return on invested capital. The article analyzes the different approaches to the formation of investment mechanism, proposed a classification of fixed assets of construction companies in the degree of liquidity, the composition of the scientific and practical tools investment mechanism.
Keywords: mechanism, fixed assets, liquidity, investments, real investments, investment techniques.
Любой хозяйствующий субъект имеет целью повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Деятельность строительных организаций оценивается эффективностью производства строительной продукции. Эффективность производства, в первую очередь, зависит от эффективности создания, использования и воспроизводства основных фондов. В свою очередь, эффективность использования основных фондов имеет решающее значение в определении производственного потенциала строительной организации и характеризует ее технический уровень.
Процесс производства продукции невозможно осуществить без наличия трех основных составляющих: живого труда, средств труда и предметов труда. Совокупность средств труда и предметов труда представляют средства производства, которые, в свою оче-
редь, являются материально-вещественной базой производства и составляют капитал предприятия. Такое понятие капитала находит свое отражение в трудах Ивана Горлова «Начала политической экономии», 1859 г. Он же рассматривает «капиталы» оборотные и «постоянные (недвижимые)», то есть основные. К.Маркс под основным капиталом понимал средства труда и называл его основными производственными фондами предприятия. Зайцев Н.Л., опираясь на трактовку К.Маркса, называет также основные производственные фонды основным капиталом, который «включает средства труда, многократно участвует в процессе производства». По-мнению Зайцева Н.Л., основной капитал можно классифицировать по трем признакам: производственно-техническому назначению, роли в производстве и срокам воспроизводства [2].
TRANSPORT BUSINESS IN RUSSIA | №1 2015 | 81
По мнению автора, понятие основной капитал несколько шире, чем основные производственные фонды, так как включает еще долгосрочные финансовые вложения и нематериальные активы. Так, по мнению Карлика А.Е., основной капитал, участвуя в кругообороте, находится в следующих формах: производительной, денежной и товарной. Часть производительного капитала, которая участвует в производстве и частично переносит свою стоимость на стоимость готовой продукции, Карлик А.Е. называет основными фондами [9].
Многие ученые трактуют основные фонды как совокупность средств труда, находящихся в различных формах собственности, которые длительное время участвуют в процессе производства в неизменной натурально-вещественной форме.
Таким образом, основные фонды - это материальные средства предприятия, которые многократно участвуют в производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, передают свою стоимость изготавливаемому с их помощью продукту постепенно, частями в течение всего срока службы, и имеют длительный срок амортизации.
Таблица 1. Классификация основных фондов организаций
В бухгалтерском учете организации основные фонды отражаются как основные средства, то есть представляют сумму стоимостей основных фондов в денежном выражении. Затрачиваемые на основные фонды средства авансируются полностью, но извлекаются из обращения лишь частями, постепенно. В этом заключается их отличительная особенность от оборотных средств.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления в организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.
В литературных источниках существуют разные признаки классификации основных фондов, которые автор систематизировал и представил в табл. 1.
Совокупность основных производственных фондов, которые непосредственно воздействуют на предмет труда, составляет их активную часть; к пассивной части относят основные производ-
Классификационны й признак Группы основных фондов Виды основных фондов
По отраслевой принадлежности Промышленно-производящие Непромышленные Добывающая промышленность В машиностроении, металлургии, химико-лесной, пищевой промышленности, энергетике и др.
По секторам экономики (по экономическому и социальному назначению) Отрасли, производящие товары Промышленность Сельское хозяйство Строительство
Отрасли, оказывающие рыночные и нерыночные услуги Транспорт Связь Все другие сектора экономики
По формам собственности Государственная собственность Федеральная, субъекта Федерации Муниципальная
Негосударственная (частная) собственность Находящиеся на балансе организации
Привлеченные Арендованные
По сфере производства Производственные Активная часть Пассивная часть
Непроизводственные Обслуживающие жилищно-коммунальное хозяйство, здравоохранение, культуру, науку
По степени использования Установленные (сданные в эксплуатацию) Фактически работающие Находящиеся в плановом ремонте Резервные На модернизации Аварийные Мобилизационные
Неустановленные Подлежащие установке Подлежащие списанию
По натурально-вещественному признаку, в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов Здания Производственные и непроизводственные, жилые
Сооружения Нефтяные и газовые скважины, гидротехнические сооружения, сооружения транспортного хозяйства, связи и других отраслей, теплицы, парники, сооружения парков культуры и отдыха, спортивные сооружения, строительные леса, железнодорожные насыпи
Передаточные устройства Устройства электропередачи и связи, трубопроводы
Машины и оборудование Силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование
Транспортные средства Железнодорожный передвижной состав, морской, речной флот, автомобильный транспорт, магистральные трубопроводы, воздушный транспорт
Инструмент Механический, пневматический, электрифицированный
Производственный, хозяйственный инвентарь и принадлежности Мебель, сейфы, электроарматура, электроприборы, ксероксы, стеллажи, контейнеры
Рабочий скот Лошади, быки, волы, верблюды и др.
Многолетние насаждения Плодовые деревья и кустарники, защитные и лесные насаждения степной зоны
82 ТЯАШРОЯТ БиБШЕББ Ш ЯШЗТА | №1 2015 |
ственные фонды, посредством которых обеспечиваются условия для нормального протекания процесса производства.
В сфере материального производства действуют основные производственные фонды, решающую роль здесь играет их активная часть, поскольку именно машины, оборудование, транспортные средства и т.п. непосредственно участвуют в процессе производства. Следовательно, техническую вооруженность труда, его производительность и, в конечном счете, эффективность строительного производства определяет активная часть основных фондов (ОФ).
Отнесение тех или иных объектов основных фондов к активной или пассивной части зависит от отраслевых особенностей. В строительстве к активной части основных фондов относят: рабочие и силовые машины, оборудование, транспортные средства, производственный инструмент и инвентарь.
Учитывая то, что основные фонды учитываются организацией в составе активов, автор предлагает классифицировать активную часть основных фондов по степени ликвидности (табл. 2).
Ликвидность представляет собой скорость превращения организацией своих активов в денежные средства; степень ликвидности - это срок превращения активов в денежные средства и их эквиваленты, чем меньше этот срок, тем выше степень ликвидности активов.
Следовательно, в качестве степени ликвидности активной части ОФ можно рассматривать срок реализации объектов ОФ, который определяется спросом на действующие объекты активной части ОФ (спрос, как на аренду, так и на покупку). Данный фактор является определяющим при инвестировании обновления этих фондов.
Инвестирование, согласно словарю русского языка, означает вложение капитала в какое-либо предприятие [5]. Такое понятие находит отражение в трактовке термина «инвестирование» в экономических словарях и энциклопедиях.
Многие ученые экономисты трактуют понятие «инвестирование» как процесс вложения или размещения денежных средств в специально выбранные финансовые инструменты. Более широко используется понятие «инвестирование» как процесс преобразования экономических, финансовых и производственных ресурсов во вложения (объекты инвестиций) и превращение их в прирост стоимости.
Таким образом, фактическое размещение или вложение средств в какой-либо объект называют инвестированием. Процесс реализации инвестиций представляет собой инвестиционный процесс. Поэтому инвестиционная деятельность включает в себя две составляющие: инвестирование и инвестиционный процесс. Согласно п. 2 статьи 1 ФЗ [3], инвестиционная деятельность - это вложение инвестиций, или инвестирование, совокупность действий по реализации, то есть осуществлению инвестиций.
Ученые в области планирования и управления инвестиционной деятельностью хозяйствующих субъектов полагают, что существует две основных трактовки понятия «инвестиционная деятельность». Согласно первой, это совокупность технологий, необходимых работ для создания новых объектов или воспроизводства основных фондов. В широком смысле - инвестиционная деятельность включает технико-экономическое обоснование направлений инвестирования и выбор оптимальных (эффективных) источников финансовых ресурсов.
Следовательно, учитывая вышеизложенное, инвестиционная деятельность в строительстве представляет собой инвестирование обновления (создания, модернизации, реконструкции и расширения) основных фондов с целью роста производственной мощности организации, получения доходов в будущем и (или) достижения иного полезного эффекта.
Методом любого исследования или науки является совокупность приемов, операций теоретического и практического освоения (познания) действительности. Слово «метод» имеет греческое происхождение и означает путь исследования, прием, способ достижения какой-либо цели. Следовательно, метод инвестирования представляет собой способ размещения или вложения средств в процесс обновления ОФ с целью роста производственной мощности и получения дохода.
Методы инвестирования объектов реальных инвестиций могут основываться на принципах финансирования инвестиций. Финансирование представляет собой обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами затрат на осуществление, развитие чего-либо, например, технического перевооружения. Совокупность всех источников и методов финансирования представляет собой механизм инвестирования или, точнее сказать, финансовый механизм осуществления реальных инвестиций. В качестве источников финансирования принято рассматривать средства хозяйствующих субъектов, финансового рынка, направляемые на финансирование инвестиционной деятельности. В работе [8] автор подробно рассматривает альтернативные источники финансирования и методы оценки их эффективности. Методы финансирования представляют совокупность действий, направленных на выбор состава и структуры источников финансирования, то есть элемент инвестиционного механизма.
В буквальном переводе с греческого языка механизм означает устройство чего-либо. В словаре русского языка механизм понимается как «совокупность состояний процессов, из которых складывается какое-либо явление» [5]. Согласно современному экономическому словарю, финансовый механизм является составной частью хозяйственного механизма и представляет «совокупность финансовых стимулов, рычагов, инструментов, форм и способов регулирования экономических процессов и отношений. Финансовый механизм включает в себя цены, налоги, пошлины, льготы, штрафы, санкции, дотации, субсидии, банковский кредитный и депозитный процент, учетную ставку, тарифы» [4].
Определению сущности финансового механизма уделяют внимание многие ученные. И.Т. Балабанов определяет финансовый механизм как «систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов» [1]. В качестве объекта управления он рассматривает финансовые ресурсы и их источники. К элементам финансового механизма И.Т. Балабанов относит: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулин рассматривают финансовый механизм как систему «управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов» [7]. Эти авторы выделяют следующие элементы финансового механизма: финансовые отношения; финансовые рычаги; финансовые методы; правовое, информационное и методическое
Таблица 2. Классификация активной части основных фондов строительной организации по степени ликвидности
Уровень ликвидности Группа основных фондов Виды основных фондов
Высокий Транспортные средства Автомобили
Рабочие машины и оборудование Краны, подъемники, люльки
Силовые машины и оборудование Компрессоры, оборудование трансформаторных подстанций и другие
Средний Механизированный инструмент и производственный инвентарь Механический, пневматический, электрофицированный
Малый Рабочие машины и оборудование Экскаваторы, скреперы, бульдозеры
Транспортные средства Локомотивы, платформы, вагоны
Минимальный Силовые машины и оборудование Генераторы, газогенераторы, паровые котлы
Рабочие машины и оборудование Металлорежущие и кузнечно-прессовое оборудование
ТЯАШРОЯТ ВШШЕВВ Ш ЯШВТА | №1 2015 | 83
обеспечение процесса управления. В качестве объекта управления они выделяют финансовые отношения. В своей работе [8] автор считает, что основными элементами методического инструментария анализа эффективности управления реальными инвестициями выступают методы и факторы. Таким образом, нет единого взгляда на сущность категории финансовый механизм и содержание его научно-практического инструментария (рычаги и методы).
На основании вышеизложенного и опираясь на трактовку кредитного механизма Н.В. Фадейкиной и Н.Т. Стрельцовой в работе [6], автор определил механизм инвестирования обновления активной части ОФ в строительстве как совокупность форм и методов поступления, условий и порядка размещения инвестиционных ресурсов, а также правовое обеспечение и регулирование возникающих при этом экономических отношений.
Таким образом, из определения сущности и элементов финансового механизма можно сформулировать состав научно-практического инструментария механизма инвестирования обновления активной части основных фондов в строительстве, который включает:
- состав и структуру основных фондов;
- источники и формы инвестиций;
- методы и правила финансирования;
- режимы и методы налогообложения строительных организаций;
- методы финансового планирования и прогнозирования строительной деятельности;
- методы аренды объектов основных фондов;
- методы оценки и переоценки стоимости активной части
ОФ;
- методы оценки технического состояния активной части ОФ;
- методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации (управленческий, финансовый и инвестиционный анализ);
- методы финансового контроля;
- бухгалтерский учет и инвентаризацию активной части ОФ;
- регулирование деятельности (нормативные и законодательные документы и акты);
- финансовые рычаги (прибыль, льготы, финансовые санкции, тарифы, цены, дивиденды);
- способы привлечения дополнительных инвестиций - формы финансирования: кредит, факторинг, лизинг, ценные бумаги и др.
Литература:
1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 512 с.
2. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 358 с.
3. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»: Федеральный закон РФ от 02.01.00 г. № 22-ФЗ.
4. Райзберг Б.А.. Лозовский Л.Ш., Стародубцева С.Б. Современный экономический словарь / 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 480 с.
5. Словарь русского языка: в 4-х т. / АН СССР, Ин-т русский язык/ Под ред. А.П. Евгеньевой. - 2-е издание, испр. и доп. - М.: Русский язык, 1981-1984.
6. Стрельцова Н.Т., Фадейкина Н.В. Теория кредита: учебно-методическое пособие. - Новосибирск: СИФБД, 2001. - 56 с.
7. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 538 с.
8. Шеховцова Л.В. Методический инструментарий анализа эффективности управления инвестициями / Сибирская финансовая школа. - 2011. - № 6. - С. 131-134.
9. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 432 с.
84 ТКАШРОКГ БШШЕББ Ш КШБТА | №1 2015 |
