CC BY
238
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2013 ^ Том 11 № 2 Часть 3
НАЦИОНАЛЬНЫЕ И МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ Б РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ
МЕЛИКОВ Ю.И.,
кандидат экономических наук, профессор, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ),
e-mail: [email protected];
СОЛОВЬЕВА А.М.,
ведущий специалист отдела валютного контроля ОАО «Банк Москвы», e-mail: [email protected]
В настоящей работе рассматриваются теоретические вопросы организации международных расчетных отношений: понятие расчетов, их виды, структура, функции, их влияние на кругооборот капитала предприятий России.
Ключевые слова: расчетные отношения; расчеты; платеж; расчетная позиция; экспортер; импортер; поставщик; плательщик; кругооборот капитала предприятий.
NATIONAL AND INTERNATIONAL CALCULATIONS IN THE MARKET ECONOMY OF RUSSIA
MELIKOV U.I.,
Ph.D., prof. RSEU,
e-mail: [email protected]; SOLOVYEVA A.M.,
Leading expert of department foreign exchange controls «Bank of Moscow», e-mail: [email protected]
In this assignment, a theoretical questions of the organization of international settlement relations are considered: the concept of settlements, their types, structure, functions, their influence on the circulation of capital enterprises.
Keywords: calculations payments; estimation; payments; the estimated position; exporter; importer; supplier; payer; circulation of capital of the enterprise.
JEL classification: E01, E44.
Правильная организация национальных (внутригосударственных) и международных расчетов играет важную роль в обеспечении бесперебойного функционирования предприятий и организаций - участников внешнеэкономической деятельности. Посредством расчетов осуществляется расширенное воспроизводство и непрерывный кругооборот капитала, последовательная смену его функциональных форм на каждом предприятии и в экономике в целом.
Эффективность расчетов во многом зависит от правильного понимания теоретических положений, являющихся основой организации расчетных отношений. Поэтому предметом данной статьи является рассмотрение вопросов теории расчетов в условиях рыночной экономики и развития внешнеэкономической деятельности российских предприятий.
© Ю.И. Меликов, А.М. Соловьева, 2013
Международные расчеты следует рассматривать как базирующуюся на научной основе систему - комплекс законов и правил (международных и национальных) регулирующих организацию и проведение международных расчетов юридических и физических лиц, разных юрисдикций, а также совокупность кредитных организаций, осуществляющих международные платежи и валютный контроль при их проведении. Система международных расчетов включает следующие элементы: субъекты и объекты расчетных отношений, а также механизм перевода денежных средств. В осуществлении последнего важная роль отведена субъектам, непосредственно обслуживающим участников внешнеэкономической деятельности, осуществляющим валютное регулирование и контроль при проведении международных расчетов (ЦБ РФ, коммерческие банки, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная служба по финансовому мониторингу, органы законодательной власти, разрабатывающие и принимающие правовую базу по проведению международных расчетов). Кроме того, опосредственно в расчетном процессе участвуют таможенные, налоговые, судебные органы и пр.
В российской и зарубежной научной литературе отсутствует единая точка зрения на содержание понятий «расчеты» и «международные расчеты».
Многие экономисты и практики, анализируя развитие расчетных отношений в СССР и России, смешивают и отождествляют понятия «расчеты» и «платежи», понимая под «расчетами» чисто денежные, а не товарноденежные отношения. Подобная трактовка могла иметь право на жизнь в советский период, в условиях командноадминистративной экономики, когда основной формой расчетов между предприятиями являлись безналичные расчеты. Платежи за товары, работы (услуги) осуществлялись, как правило, после их отгрузки (исполнения) и фактически завершали расчеты. Иная ситуация имеет место в современной экономике России, характеризующейся не только наличием множества хозяйствующих субъектов разных организационно-правовых форм (в т. ч. малого и среднего бизнеса), но и рыночной нестабильностью, экономической неопределенностью, непредсказуемостью результатов их деятельности. Этим обусловлено широкое использование при расчетах хозяйствующими субъектами(независимо от формы собственности) авансирования или предоплаты. В результате завершения расчетов «в одних случаях расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств, а в других - начинаются с движения денежных средств и завершаются движением товара». Однако при всех обстоятельствах они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель товар. Таким образом, «расчеты» более общее понятие чем «платежи». Первое в отличие от второго включает в себя как перемещение денежных средств от плательщика к получателю, так и перемещения товаров, работ, услуг от производителя (исполнителя) к заказчику (Меликов, 1998).
Исходя из этого, проф. Ю.И. Меликов дает следующее определение понятия «расчеты», которые могут быть национальными (внутренними) и международными. «Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций» (Меликов, 2011). Эта позиция находит поддержку в экономической литературе других авторов (Ануреев, 2004).
Международные расчеты являются составной часть расчетов вообще, имеют специфические особенности, связанные с трансграничным движением товаров и денег (валютных средств) между хозяйствующими субъектами разных юрисдикций.
Однако у российских и зарубежных ученых существуют различные мнения на формулировку понятия «международные расчеты». Одни из них подразумевают под международными расчетами только платежи (денежные переводы), другие - урегулирование денежных требований и обязательств, третьи - денежные расчеты между субъектами рынка разных стран, включая граждан, связанные со всеми возможными сферами деятельности (экономическими, экономическими, культурными). Четвертые рассматривают международные расчеты как платежи в процессе внешнеторговых сделок, пятые - как расчеты юридических и физических лиц за приобретенные (проданные) товары; шестые - как денежные расчеты юридических и физических лиц, связанные с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, некоммерческими платежами.
Проведем анализ содержания этих теоретических позиций на понятие «международные расчеты».
Итальянский экономист G. Luca считает платеж международным, если он обращается в более чем в одном государстве (Luca, 2000). В данном случае цитируемый автор отождествляет международные расчеты с платежами (переводами), но верно акцентирует внимание на трансграничном характере движения средств.
В определении «международных расчетов», данном в юридической энциклопедии1, правильно в обобщенном виде указаны субъекты международных расчетных отношений - юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты), отмечается трансграничный характер движения товаров и денежных средств (Энциклопедия юриста, 2005). Однако международные расчеты трактуются в узком смысле этого слова (только за приобретенные или проданные товары), в то же время, расчеты за выполненные работы, оказанные услуги, а также связанные с политической, экономической деятельностью юридических и физических лиц в этом определении не учтены.
В определении понятия «международные расчеты», данное проф. Л.Н. Красавиной, как «урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран» (Красавиной, 2008). Следует
1 Международные расчеты - расчеты юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), находящихся на территории РФ, с юридическими и физическими лицами, находящимися на территории других государств, за приобретенные (проданные) ими товары.
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2013 ^ Том 11 № 2 Часть 3
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2013 ^ Том 11 № 2 Часть 3
отметить следующие положительные моменты. Международные расчеты рассматриваются как трансграничные отношения всех категорий юридических и физических лиц. Сфера расчетов охватывает все существующие виды международных отношений (экономические, политические и культурные). Международные расчеты связаны с урегулированием требований и обязательств. Данное определение трактует международные расчеты в широком смысле этого слова, включает все виды требований и обязательств и платежей по их урегулированию. Однако в этом определение основное внимание фиксируется на исполнения (урегулирования) платежей по денежным требованиям и обязательствам, хотя более логично рассматривать международные расчеты как протекающий во времени и пространстве процесс возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств (начальной и заключительной стадии расчетного процесса).
Похожее универсальное определение дается в работе К.А. Семенова, который считает что расчеты - «система регулирования по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, предприятиями, учреждениями и гражданами различных стран». (Семенов, 1999) В данном лаконичном определении указывается на трансграничный характер расчетов, однако не показано, каких сфер деятельности они касаются, характер и виды возникающих требований и обязательств.
В определении «международных расчетов», данных О.С. Ковалевской и А.С. Афанасьевой, не указаны субъекты международных расчетных отношений (кроме банков), под международными расчетами фактически понимаются платежи, проводимые банками на основе регламентов, норм и правил осуществления расчетов принятых в большинстве стран мира и в международном сообществе (Ковалевская, Афанасьева, 2011).
Такие экономисты, как В.Г. Шавлюк2, В. Тихиня3, Э.А. Арустамов4, связывают свои определения с денежными требованиями и обязательствами: во внешнеэкономической деятельности (В.Г. Шавлюк), в процессе внешнеторговых сделок (Э.А. Арустамов), с внешнеторговыми и иными внешнеэкономическими операциями (В. Тихиня) (Шавлюк, 2010; Тихиня, 2001; Арустамов, 2008). Такой подход, хотя и расширяет сферу международных расчетных отношений, однако не охватывает весь спектр международных отношений, опосредствуемых международными расчетами.
Кроме того, понятия внешнеторговая деятельность и внешнеторговой операции (сделки) уже понятия внешнеэкономической деятельности и операции (сделок). Первое включает в себя «деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью» («Общие требования к порядку контроля за осуществлением внешнеэкономических операций с товарами и технологиями, подлежащими экспортному контролю», 1994), второе - «внешнеторговые, инвестиционные и иные операции в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них» (Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», ред. 2012). Поэтому эти понятия являют международные расчеты «в узком смысле», не охватывают политические и культурные отношения, а также отношения между физическими лицами, вызывающие трансграничные переводы денежных средств.
В Большой советской энциклопедии международные расчеты5 рассматриваются как денежные расчеты всех субъектов по всем видам международных отношений, т. е. они трактуются «в широком смысле этого слова» (Большая советская энциклопедия, 1969-1978,). Этому определению присуще следующие недостатки. Международные расчеты трактуются только как денежные расчеты (в смысле денежных платежей), однако расчеты по своему характеру могут быть товарно-денежными, включающими встречное движение товара и денег. Другая их часть может осуществляться только в денежной форме (например, движение капитала, перевод пенсий, алиментов, командировочных, выдача и погашения кредита, выплата процентов и дивидендов), третья часть происходит в товарной форме (бартер, компенсационные сделки и т. п.), но стоимостная оценка взаимопогашающихся поставок товаров (взаимных требований и обязательств каждой из сторон) осуществляется в денежной форме в валюте контракта .
По мнению А.М. Соловьевой, международные расчеты связаны с исполнением денежных обязательств по возмездным двусторонним сделкам, сторонами которых выступают хозяйствующие субъекты находящиеся в разных странах, а также платежи, осуществляемые исключительно по воле одной из сторон (дарение, пожертвование. гранды и т. п.) (Соловьева, 2012).
Данное определение дифференцирует все расчетные отношения по критерию возмездности и безвозмездности двусторонних сделок хозяйствующие субъектов, однако в данном определении расчеты связываются только с исполнением денежных обязательств по этим сделкам, т. е. данное определение связано с завершающей стадией расчетного процесса - платежами.
Авторы не претендуют на исчерпывающее рассмотрение всего множества имеющихся в экономической литературе определений «международных расчетов», однако считают необходимым изложить свое видение подхода к
2 Международные расчеты - расчеты, представляющие собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам во внешнеэкономической деятельности.
3 Международные расчеты - расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, проводимые через банк, по внешнеторговым и иным внешнеэкономическим операциям.
4 Международные расчеты - это платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок.
5 Международные расчеты - денежные расчёты между предприятиями, учреждениями, банками и отдельными лицами разных стран, связанных с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, транспортными услугами, туризмом, с содержанием дипломатических представительств за границей, с командировками, поездками делегаций, а также с другого рода переводами средств за границу (переводы прибылей, гонораров, пенсий, алиментов, и т. п.)
рассматриваемой проблеме и сформулировать определение «международные расчеты», позволяющее учесть и синтезировать положительные аспекты имеющихся в научной литературе определений.
Так, в определении проф. Ю.И. Меликова внимание акцентируется на расчетах как на процессе, начинающемся с возникновения взаимных требований и обязательств и завершающемся их урегулированием. При заключении контракта (внутреннего или международного) происходит определение и фиксация взаимных требований и обязательств поставщиков (экспортеров) и покупателей (плательщиков). Первые обязуются поставить товар в необходимом количестве, обусловленного качества, по определенной цене, а вторые обязуются его оплатить. Одновременно у каждой из сторон возникают требования к своему контрагенту: у плательщика (импортера) - по поставке товара у поставщика -экспортера по его оплате. Таким образом, каждая из сторон имеет по отношению к другой взаимные требования и обязательства. До начала исполнения заключенного контракта, у каждой из сторон имеет место закрытая расчетная позиция (требования равны обязательствам). С началом исполнения контракта происходит изменения расчетной позиции каждой из сторон. У поставщика, отгрузившего продукцию (выполнившего свои обязательства) возникает открытая длинная расчетная позиция (требования к плательщику при выполненных обязательствах больше обязательств перед ним). У плательщика возникает короткая расчетная позиция - обязательства по оплате при выполненных поставщиком требованиях. Перечислением платежа в пользу поставщика (экспортера) происходит окончательное урегулирования взаимных требований и обязательств и завершения расчетов.
В случае если расчеты начинаются с предоплаты или авансирования поставщика (экспортера), то у плательщика (импортера) возникает длинная расчетная позиция (требования по поставке товара при уже исполненных обязательств по оплате). Одновременно у поставщика возникает короткая расчетная позиция, т. к. обязательства по отгрузке еще не исполнены, а оплата уже получена. В этом случае закрытие расчетной позиции и завершение расчетов (урегулирование расчетных требований и обязательств) происходит путем поставки товара в пользу экспортера.
Кроме того, следует отметить что взаимные требования и обязательства по своему характеру могут быть: 1) многосторонними (при проведение многостороннего зачета (клиринга), а также при расчетах с использованием тратт (переводного векселя, по условиям которого векселедатель (приказодатель) предлагает плательщику (акцептанту) заплатить в пользу третьего лица - бенефициара)), 2) односторонними (уплата таможенных пошлин, налогов, пенсий, алиментов и т. п.), когда одна сторона только требует, а другая обязана исполнять свои обязательства, а также платежи по волеизъявлению одной стороны (пожертвования, гранды, оказание финансовый помощи) вытекающие из принятия на себя политических, экономических, моральных и культурных обязательств), 3) двусторонними (у экспортера и импортера возникают одновременно взаимные требования и обязательства по отношению друг к другу, которые в результате завершения расчетов урегулируются).
Исходя из вышесказанного, по нашему мнению, международные расчеты - это процесс возникновения и урегулирования взаимных товарно-денежных требований и обязательств (многосторонних, двусторонних и односторонних) физических и юридических лиц, связанных с трансграничным движением товаров, работ, услуг, капиталов, денежных средств, финансированием субъектов, осуществляющих политические, экономические и культурные межгосударственные связи.
Достоинства данного определения следующие:
1) в определении дается понимание международных расчетов в широком смысле этого слова, оно охватывает все сферы международных отношений (экономические, политические, культурные), а также все субъекты и объекты международных валютных расчетов;
2) международные расчеты рассматриваются не как отдельно взятый акт урегулирования требования и обязательств, а как процесс возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств. Каждая из сторон внешнеторгового контракта одновременно имеет и требования и обязательства по отношению к другой. Экспортер имеет обязательства поставить импортеру товар с зафиксированными показателями количества, качества и цены, и после отгрузки у него возникает требование к импортеру о получении соответствующего платежа. Импортер имеет требования к контрагенту на получение товара с зафиксированными в контракте показателями количества, качества и цены. После исполнения экспортером своего обязательства (перед импортером) у последнего возникает обязательство перед экспортером о перечисления платежа;
3) международные расчеты рассматриваются не только как чисто денежные отношения, но и как товарноденежные отношения, включающие встречное движение товара и денег;
4) учтено, что часть международных расчетов осуществляется в чисто денежной форме (движения капитала, перевод пенсий, алиментов, командировочных, выдача и погашения кредита, выплата процентов дивидендов), а другая часть - в товарной форме (бартер, компенсационные сделки и т. п), хотя стоимостная оценка взаимопогашающихся поставок товаров (взаимных требований и обязательств каждой из сторон) осуществляется в денежной форме в валюте контракта;
5) взаимные требования и обязательства могут быть двухсторонние, как описано выше, когда у каждого субъекта (экспортера и импортера возникают одновременно требования и обязательства по отношению друг к другу, которые в результате завершения расчетов урегулируются. Вместе с тем, в практике внешнеэкономической деятельности имеют место односторонние требования и обязательства, (уплата таможенных пошлин, налогов, пенсий, алиментов и т. п.), когда одна сторона только требует, а другая обязана исполнять свои обязательства. Многосторонние взаимные требования и обязательства могут возникать при проведение многостороннего зачета (клиринга), а также при расчетах с использованием тратт (переводного векселя, по условиям которого векселедатель (приказодатель) предлагает плательщику (акцептанту) заплатить в пользу третьего бенефициара).
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2013 ^ Том 11 № 2 Часть 3
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2013 ^ Том 11 № 2 Часть 3
Данное определение позволит развить понятийный аппарат в сфере международных экономических отношений и будет способствовать дальнейшему развитию и совершенствованию нормативно-правовой основы международных валютных расчетов, валютного регулирования и валютного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов России и нерезидентов.
ЛИТЕРАТУРА
Ануреев С.В. (2004). Платежные системы и их развитие в России. М.: Финансы и статистика. С. 4-19.
Арустамов Э.А. (2008). Внешнеэкономическая деятельность. М.: ЗАО «Интер-эксперт». С. 259
Большая советская энциклопедия. М.: Советская энциклопедия (1969-1978). Доступно на: http://slovari.yandex. ru/~%D0%BA%D0%BD%D0%B8%D0%B3%D0%B8/%D0%91%D0%A1%D0%AD/.
КрасавинаЛ.Н. (2006). Международные валютно-кредитные отношения: учебник. М.: Финансы и статистика. С. 31.
Ковалевская О.С., Афанасьев А.С. (2011). Международные валютно-финансовые и кредитные отношения: учеб. Пособие. Братск : ГОУВПО «БрГУ». С. 27.
Меликов Ю.И. (1998). Глава 3. Безналичные расчеты в кн. Деньги, кредит, банки/ Учебное пособие под ред. О.Г. Сменюта. М.: Контур. C. 81.
Меликов Ю.И. (2010). О роли расчетов в обеспечении непрерывности кругооборота капитала. Ученые записки. Вып. 16 // РГЭУ (РИНХ). Ростов-н/Д. C. 36.
«Общие требования к порядку контроля за осуществлением внешнеэкономических операций с товарами и технологиями, подлежащими экспортному контролю» (2004). (Утверждены в г. Москве 21.09. решением 190 Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества).
Семенов К.А. (1999). Международные валютные и финансовые отношения. М.: Издательство ТЕИС. С. 70.
Соловьева А.М. (2012). Основные этапы развития международных расчетных отношений России // Международная научная конференция «Актуальные вопросы современной науки» / Издательский центр «Открытие». Санкт Петербург: 1-2 июня. C. 70.
Тихиня В. (2001). Международные расчетные отношения // Юстиция Беларуси. № 2. С. 39.
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
ШавлюкВ.Г. (2010). Организация и техника внешнеторговых операций: Учебное пособие. М.: МГАКЧиС. С. 4.
Энциклопедия юриста. (2005). Доступно на: http://dic.academic.ru/contents.nsf/enc_law/.
Luca G. (2000). Radicati di brozolo. International Payments and Conflicts of laws // American Journal of Comparative Law. No. 48. С. 308.
REFERENCES
Anyreev S.V. (2004). Payment systems and there are development of Russia. М.: Finance and Statistics. p. 4-19. (In Russian.)
АrystamovE.А. (2008). Foreign economic activity. М.: ZАО «Inter-expert». p. 259. (In Russian.)
Encyclopedia lawyer (2005). Available at: http://dic.academic.ru/contents.nsf/enc_law/. (In Russian.)
Federal Law No. 164-ФЗ from 8 December 2003 «About of the government regulation foreign trade activity». (In Russian.)
General requirements for monitoring the implementation of the order of export of goods and technologies subject to export control (2004). (Approved in Moscow 21.09. Decision 190 of the Interstate Council of the Eurasian Economic Community). (In Russian.)
Great Soviet Encyclopedia (1969-1978). М.: Soviet Encyclopedia. Available at: http://slovari.yandex.ru/~%D0%BA% D0%BD%D0%B8%D0%B3%D0%B8/%D0%91%D0%A1%D0%AD/. (In Russian.)
Krasavina L.N. (2006). International monetary and credit relations: textbook. М.: Finance and Statistics. p. 31. (In Russian.)
Kovalevskaj О.S., AfanasjevА.S. (2011). The international monetary and credit relations: textbook. allowance. Bratsk: «BrGU». p. 27. (In Russian.)
Luca G. (2000). Radicati di brozolo. International Payments and Conflicts of laws. American Journal of Comparative Law. No. 48. P. 308.
Melikov U.I. (1998). Chap. 3. Non-cash payments in book. Money, credit, banks. Textbook. allowance ed. by Semenuta О^. М.: Contour. (In Russian.)
Melikov U.I. (2010). On the role of calculations to ensure continuity of the circulation of capital. Memoirs. No. 16. RSUE (RINE). Rostov on Don. (In Russian.)
SemenovК.А. (1999). International monetary and financial relations. М.: Publishing TEIS. p. 70. (In Russian.)
Shavluk V.G. (2010). Organization and technology of foreign trade operations: Textbook. allowance. М.: MGAUEC. p. 4. (In Russian.)
Solovyeva A.M. (2012). The main stages of the development of international accounting relations Russia. International Scientific Conference «Actual problems of modern science». Publishing Center «Opening». Saint Petersburg: 1-2 june. p. 70. (In Russian.)
Tihinja V. (2001). International settlement relations. Justice of Belarus. No. 2. p.39. (In Russian.)
