CC BY
21УДК 340.13
Муханов А.Т.
Старший преподаватель, канд. эк. наук
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
Бабаев М.А.
Магистрант,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРИПТОВАЛЮТ: ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА, ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
Аннотация: В данной статье рассматривается актуальная тема -налогообложение криптовалют в контексте законодательной базы, проблем и перспектив развития. В последние годы наблюдается активное внедрение блокчейн технологий и криптовалют в мировую экономику, что обуславливает необходимость разработки и внедрения эффективного регулирования данной сферы. В статье анализируются основные принципы и нормы действующего законодательства в области налогообложения криптовалют, а также рассматриваются проблемы и противоречия, возникающие при их применении на практике. Авторы также предлагают обзор возможных путей решения выявленных проблем и высказывают свои предположения о перспективах развития налогообложения криптовалют в ближайшем будущем.
Ключевые слова: криптовалюты, блокчейн, налогообложение, законодательство, регулирование, ICO, майнинг, электронные валюты.
Криптовалюта - это цифровая или виртуальная валюта, основанная на криптографии, то есть на использовании сложных математических алгоритмов для
обеспечения безопасности и контроля создания новых единиц валюты. Она позволяет осуществлять онлайн-транзакции между участниками без необходимости в центральном органе управления или каком-либо посреднике.
В современном мире криптовалюты стали неотъемлемой частью мировой экономики, и их использование в качестве средства платежа или инвестиционного инструмента приобретает все большую популярность. Однако, с ростом популярности криптовалют, возникает необходимость в их эффективном регулировании, в частности в области налогообложения. В данной статье авторы рассматривают основные проблемы и перспективы налогообложения криптовалют на основе анализа законодательной базы и практических примеров.
Криптовалюты в налоговой системе являются относительно новым явлением, которое требует особого подхода к регулированию и налогообложению. С одной стороны, криптовалюты могут использоваться для уклонения от уплаты налогов, поскольку они не контролируются государством и не подлежат налогообложению. С другой стороны, криптовалюты могут стать источником дополнительных доходов для государства, если правильно организовать их налогообложение.
В настоящее время глобальный ландшафт налогообложения криптовалют представляет собой лоскутное одеяло развивающихся правил. Некоторые страны, такие как Япония и Германия, рассматривают криптовалюты как собственность, облагая их налогом на прирост капитала. Другие, например США, считают их нематериальным доходом, что приводит к обычным ставкам подоходного налога. Третьи, такие как Китай, полностью запретили их, создав нормативный вакуум. Эта непоследовательность создает неопределенность для инвесторов и препятствует развитию единого глобального рынка.
Одним из наиболее сложных вопросов является определение налоговой базы при операциях с криптовалютами. Это связано с тем, что стоимость криптовалют может значительно колебаться, что затрудняет определение дохода от операций с ними. Кроме того, существуют сложности с учетом расходов, связанных с приобретением и использованием криптовалют.
Несколько фундаментальных проблем мешают нынешнему подходу к налогообложению криптовалют. Присущая криптотранзакциям анонимность и безграничный характер делают их уязвимыми для уклонения от уплаты налогов. Кроме того, волатильность этих активов затрудняет оценку, что еще больше усложняет расчет налогов. Кроме того, быстрое развитие экосистемы блокчейна постоянно порождает новые варианты использования и типы активов, что требует постоянной адаптации налоговых правил.
Навигация по этому сложному ландшафту требует многостороннего подхода. Во-первых, международное сотрудничество имеет решающее значение для создания гармонизированной системы классификации и налогообложения криптовалют. Совместные усилия могут решить такие проблемы, как трансграничные транзакции, и предотвратить регуляторный арбитраж. Во-вторых, крайне важны ясность и последовательность во внутренних правилах. Определение четких принципов классификации различных типов криптоактивов и транзакций сведет к минимуму двусмысленность и обеспечит справедливое налогообложение. В-третьих, использование технологических достижений, таких как аналитика блокчейна, может облегчить отслеживание и отчетность, улучшить соблюдение налоговых требований и сократить случаи уклонения от налогов.
Несмотря на трудности, прогресс наблюдается. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) выпустила рекомендации по налогообложению криптоактивов, и несколько стран активно пересматривают свои внутренние правила. Кроме того, изучаются инновационные решения, такие как системы налоговой отчетности на основе блокчейна. Эти события дают проблеск надежды на будущее, в котором налогообложение криптовалют будет эффективным, справедливым и адаптируемым к постоянно развивающемуся цифровому ландшафту.
Несмотря на наличие законодательной базы в области налогообложения криптовалют, на практике возникают различные проблемы и противоречия. Одной из главных проблем является отсутствие четких и однозначных правил и норм в
отношении налогообложения операций с криптовалютами, что приводит к разногласиям между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Также существует проблема определения налоговой базы для криптовалют, так как их стоимость может значительно колебаться в течение короткого периода времени. Кроме того, возникают сложности с определением налогового статуса операций, связанных с майнингом, ICO и другими видами деятельности, связанными с криптовалютами.
В заключение, управление налогообложением криптовалют требует тонкого баланса между инновациями и регулированием. Решая проблемы напрямую посредством международного сотрудничества, четких внутренних рамок и использования технологических достижений, мы можем проложить путь к устойчивой и эффективной налоговой системе, которая будет способствовать ответственному развитию этого захватывающего нового класса активов. Предстоящий путь, несомненно, будет сложным, но, работая вместе, мы сможем гарантировать, что цифровая революция не станет всеобщей фискальной революцией, а скорее станет катализатором экономического роста и всеобщего процветания.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Беляева О.В. Налогообложение криптовалют: сравнительно-правовой анализ // Вестник финансового университета. - 2021. - № 4. - С. 123-132.
2. Григорьева Е.А. Проблемы правового регулирования и налогообложения криптовалют // Актуальные проблемы экономики и права. - 2020. - № 5. - С. 112118.
3. Дмитриев А.А. Налогообложение криптовалют в Российской Федерации: текущее состояние и перспективы развития // Налоги. - 2021. - № 4. - С. 18-23.
4. Ермошина Е.В. Налогообложение криптовалют: мировая практика и перспективы развития в России // Вестник Московского государственного университета. Серия 11. Экономика. - 2021. - № 6. - С. 84-95.
5. Балакин С.А. Налогообложение криптовалют: практическое руководство. - М.: Альпина Паблишер, 2021. - 272 с.
6. Глущенко О.В. Налогообложение криптовалют: теория и практика. - М.: Юрайт, 2022. - 320 с.
Muhanow A.
Senior Lecturer, Ph.D. economic sciences Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
Babayev M.
Master's student Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
TAXATION OF CRYPTOCURRENCIES: LEGISLATIVE FRAMEWORK, PROBLEMS AND DEVELOPMENT PROSPECTS
Abstract: This article discusses a current topic - taxation of cryptocurrencies in the context of the legislative framework, problems and development prospects. In recent years, there has been an active introduction of blockchain technologies and cryptocurrencies into the global economy, which necessitates the development and implementation of effective regulation in this area. The article analyzes the basic principles and norms of the current legislation in the field of taxation of cryptocurrencies, and also discusses the problems and contradictions that arise when they are applied in practice. The authors also offer an overview of possible ways to solve the identified problems and express their assumptions about the prospects for the development of taxation of cryptocurrencies in the near future.
Keywords: cryptocurrencies, blockchain, taxation, legislation, regulation, ICO, mining, electronic currencies.
