Методика оценки и анализа основных показателей развития экономической безопасности предприятий машиностроения Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

5. Рикардо Д. Начала политической экономики и податного обложения. - М., 1935. - С. 33.

6. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М., 1992. - С. 272, 293-309, 573.

УДК: 658:005.412:621(477)

О.В. ЛЯСКОВЕЦЬ,

acnipaHT кафедри ф1нанав та кредиту, Запорзький нацональний университет

Методика оцшки та анал1зу основних показнимв розвитку економ1чно'| безпеки шдприсмств машинобудування

Стаття присвячена розгляду питань щодо забезпечення та полпшення розвитку економiчноí безпеки пщприемств машинобудування. Узагальнено оcновнi теоретичн засади та методичн пдходи до забезпечення розвитку економiчноí безпеки. Удосконалено методичний пдхд щодо оцнки основних показниюв розвитку економiчноí безпеки та здйснено аналз впливу зазначених показниюв на суму чистого прибутку п'дприемств машинобудування. Пpоаналiзовано та до-слджено можливicть використання удосконаленого методичного подходу на п'дприемствах машинобудування. Запропо-нован рекомендацИ' та напрями покращення фiнанcовоí дяльност'!, безпечност розвитку п'дприемств машинобудування.

Ключов1 слова: п'дприемства машинобудування, розвиток економiчноí безпеки, регресйний аналз, кореляцйна ма-триця, показники розвитку економiчноí безпеки.

Е.В. ЛЯСКОВЕЦ,

аспирант кафедры финансов и кредита, Запорожский национальный университет

Методика оценки и анализа основных показателей развития экономической безопасности предприятий машиностроения

Статья посвящена рассмотрению вопросов обеспечения и улучшения развития экономической безопасности предприятий машиностроения. Обобщены основные теоретические принципы и методические подходы к обеспечению развития экономической безопасности. Усовершенствован методический подход к оценке основных показателей развития экономической безопасности и осуществлен анализ влияния указанных показателей на сумму чистой прибыли предприятий машиностроения. Проанализирована и исследована возможность использования усовершенствованного методического подхода на предприятиях машиностроения. Предложены рекомендации и направления улучшения финансовой деятельности, безопасности развития предприятий машиностроения.

Ключевые слова: предприятия машиностроения, развитие экономической безопасности, регрессионный анализ, корреляционная матрица, показатели развития экономической безопасности.

E. LYASKOVETS,

postgraduate student of the Department of Finance and Credit, Zaporizhzhya National University

Methods of assessment and analysis of the main indicators of the economic safety of the enterprises of mechanical engineering

The article is devoted to consideration of issues of ensuring and improving the development of economic safety of the enterprises of mechanical engineering. Summarizes the basic theoretical principles and methodological approaches to the development of economic security. Methodical approach to assessment of the main indicators of development economic security and the analysis of the impact of these parameters on the amount of the net profit of the enterprises of mechanical engineering. Analyzed and investigated the possibility of using an improved methodological approach for engineering enterprises. The recommendations and directions of improvement of financial activities, security development engineering enterprises.

Keywords: enterprise engineering, development of economic security, regression analysis, correlation matrix, development indicators of economic security.

Постановка проблеми. На сьогодн функцюнування пщприемств машинобудування вщбуваеться за складних умов та пщ постмним впливом загроз ринкового середовища. Зокрема, дтльнють пщприемств поступово попршуеться та бтыхлсть з них е збитковими. Дана обставина пояснюеть-ся вщсутнютю будь-якоУ пщтримки з боку владних структур, нестабтьнютю ринковоУ економки, постмним зростанням цЫ, коливанням курсу валюти, значним податковим тиском, зменшенням суми ¡нвестицм та замовлень з-за кордону. Все перелнене зумовлюе зменшення обсягу виробництва та продажу, скорочення штату працвниюв, зменшення фонду оплати прац^ зростання позикового капралу та збитковють дтльностк Варто наголосити, що дослщження питання щодо оцЫки та анал^у основних показниюв розвитку економнно'У

безпеки пщприемств машинобудування е актуальним ¡ тому заслуговуе на увагу.

Лнал'!з дослщжень та публкацш з проблеми. Питання розвитку економнно'У безпеки, основы показники та рюень економнноУ безпеки, загрози ринкового середовища на пщприемствах Грунтовно розглянуто у працях таких вчених: Л.А. Бехтер [1], I.I. Бтомютна, А.В. Ковальчук [2], 1.В. Репешко [6], O.I. Судакова [9], Т.О. Муренко [5], Г.Л. Ле-щук [4], Т.В. Сак [8], 1.В. Венглюк [3]. Безперечно дослН джень щодо забезпечення розвитку економнноУ безпеки проведено багато, але ¡сную^ методичн пщходи не визна-чають основы показники розвитку економнноУ безпеки та Ух значення у прогнозуванш дтльност саме пщприемств машинобудування.

60 Формування ринкових вщносин в УкраУы №8 (183)/2016

© О.В. ЛЯСКОВЕЦЬ, 2016

Метою стзтт1 в аналв ¡снуючих теоретичних засад та методичних п¡дход¡в до забезпечення розвитку економ¡чноí безпеки, удосконалення методичного пщходу щодо оц¡нки основних показник¡в розвитку економнно'' безпеки пщпри-емств машинобудування, розробка шлях¡в покращення фЬ нансово'' д¡яльност¡, безпечност¡ розвитку.

Виклад основного матерюлу. При визначенн р¡вня розвитку економнно''' безпеки необхщно враховувати сильн та слабк¡ сторони, можливост¡ ¡ загрози, процес виробництва та збуту продукцп, оц¡нювати ефективн¡сть управл¡нських рЬ шень кер¡вництва. Варто в¡дзначити, що на бтьшост пщ-приемств машинобудування не звертають значно'' уваги ¡ не зд¡йснюють прогнозування розвитку економнно''' безпеки та, вщповщно, в¡дсутн¡ заходи, методи захисту вщ негативного впливу чинниюв зовн¡шнього середовища.

Серед вчених, як досл¡джували питання розвитку економнно''' безпеки на пщпривмствах, можна назвати Л.А. Бехтер [1, с. 83-84], яка дослщжувала ¡ндикатори економнно''' безпеки, ¡нтегральний показник економнно''' безпеки, застосуван-ня методу ентропи на с¡льськогосподарських п¡дприeмствах; I.I. Бтомютна, А.В. Ковальчук [2, с. 28-30] у своему дослЬ дженн¡ здмснили оц¡нку основних показник¡в д¡яльност¡ та оцЬ нили р¡вень фЫансово'' безпеки за абсолютними ¡ в¡дносними показниками; I.B. Репешко [6, с. 8-9] в автореферат розгля-нув та проаналвував кореляц¡йний анал¡з залежност¡ еконо-м¡чних показник¡в в¡д матер¡альних збитюв; O.I. Судакова [9, с. 35-41] запропонувала модел¡ оц¡нки, управл¡ння економн-ною безпекою за умов врахування наявних ризик¡в та загроз ринкового середовища; Т.О. Муренко [5, с. 3-6] запропону-вав класифкацю загроз ринкового середовища, що вплива-ють на економнну безпеку та ¡нтегральний показник щодо дЬ агностики ¡снуючих загроз; Г.Л. Лещук [4, с. 66-70] дослщила сутнкть механ¡зму економнно''' безпеки, значення та ц^ дано'' дефУци, проанал¡зувала методи та запропонувала модель оцЫки ¡нвестицмно'' безпеки; Т.В. Сак [8, с. 336-339] розгля-нув та проанал^ував коефщвнти економнно'' безпеки, скла-дов¡ економнно''' безпеки крайни; I.B. Венглюк [3, с. 249-254] проанал^увала ¡снуюч¡ методи, способи оцЫки, анал¡зу соцЬ ально-економнно'' безпеки, а також зазначила переваги та недолки ¡снуючих метод¡в для дтльност п¡дприeмств.

На нашу думку, запропонован методичн¡ п¡дходи не по-вною м¡рою враховують особливост¡ дтльност п¡дприeмств машинобудування, не визначають основы показники розвитку економнно' безпеки та 'х значення у прогнозуванн результата д¡яльност¡.

Ми вважаемо за доц¡льне запропонувати методичний пщ-х¡д, на п¡дстав¡ якого можна здмснити прогнозну оц¡нку розвитку економнно''' безпеки та визначити залежнють чистого прибутку в¡д основних показниюв д¡яльност¡. Тому пропонуе-

мо методичний пщхщ щодо оц¡нки основних показниюв розвитку економнно'' безпеки та аналву 'хнього впливу на суму чистого прибутку пщпривмств машинобудування, який Грун-туеться на врахуванн¡ загроз ринкового середовища, дозволяв спрогнозувати основы показники дтльноси врахува-ти особливост використання вс¡х наявних ресурса, що дав змогу визначити можливють розвитку економнно'' безпеки в майбутньому, розробити засоби та методи захисту, пщвищи-ти ефективн¡сть економ¡чного розвитку. Даний методичний пщхщ дав змогу визначити взавмодю показниюв розвитку економнно''' безпеки як на даний момент, так ¡ в майбутньому.

До групи показниюв, що впливають на розвиток економнно''' безпеки, нами вщнесемо:

- чистий прибуток (У);

- ф¡нансов¡ витрати (х1);

- дебторська заборгован¡сть (х2);

- кредиторська заборговашсть (х3);

- чиста виручка вщ реалвацп продукцп (х4);

- прибуток вщ продажу (х5);

- сума власного капггалу (х6);

- сума позикового капггалу (х7);

- обсяг готово'' продукцп (х8);

- фонд оплати прац (х9).

Наведен показники стосуються саме д¡яльност¡ пщпри-вмств машинобудування та для кожно'' галуз¡ в специфнни-ми, а також суттвво впливають на розвиток економнно' безпеки. Достатнм рвень прибутку в св¡дченням стаб¡льност¡ дтльност та ефективност¡ економ¡чного розвитку пщпривм-ства. В¡дпов¡дно проанал¡зуEмо вплив зазначених показни-к¡в на величину прибутку та визначимо його прогнозну суму з метою оцЫки розвитку економнно''' безпеки.

Для визначення прогнозно'' суми прибутку та рвня впливу кожного з показниюв на його величину необхщно викорис-тати регресмний анал^. Саме регреайний анал¡з здмсню-вться на п¡дстав¡ даних за деюлька пер¡од¡в та Грунтувться на визначенн р¡вня впливу кожного ¡з запропонованих по-казник¡в на величину заданого показника. Скориставмося регрес¡йним анал¡зом з метою визначення прогнозно' суми чистого прибутку та показниюв, як найбтьшою м¡рою впли-вають на суму прибутку.

Зд¡йснимо регрес¡йний аналв за обраною групою по-казниюв по п¡дприEмству ПАТ «Запор¡жтрансформатор» у 2010-2014 роках. У процес аналву було розраховано ко-еф¡ц¡Eнт множинно'' кореляцп, коеф¡ц¡Eнт детерм¡нац¡í, як¡ зо-бражен¡ в табл. 1. Вщповщно до розрахованих даних пщпри-вмство мав пом¡рний р¡вень кореляцп, осюльки R-квадрат становить 0,93.

На п¡дстав¡ даних табл. 2 можна визначити таке регресм-не р¡вняння (формула 1):

Таблиця 1. Регресшна статистика по шдприемству ПАТ «Запор1жтрансформатор» за 2010-2014 роки

Регресшна статистика

Множинний R 0,96

R-квадрат 0,93

Нормований R-квадрат 0,86

Стандартна помилка 558405,94

Спостереження 20

Джерело: розроблено автором на основi [7].

У = 2663666,715 + 0,852х. + 1,690х2 + (-0,037х3) +

0,230х4 + 1,372х5 + (-2,377х6) + (-0,105х7) -

(1)

+ (-4,371х8) + (-19,227х9), де У - чистий прибуток, тис. грн.; х, - сума фЫансових витрат, тис. грн.; х2 - сума деб1торсько1 заборгованосл, тис. грн.; х3 - сума кредиторсько' заборгованосл, тис. грн.; х4 - сума чисто''' виручки вщ реал1зацп продукцп, тис. грн.; х5 - обсяг прибутку вщ продажу, тис. грн.; х6 - сума власного капралу, тис. грн.; х7 - сума позикового капралу, тис. грн.; х8 - обсяг готово' продукцп, тис. грн.; х9 - фонд оплати прац1, тис. грн.

Проведений регреайний анал1з свщчить про негативну динамку окремих показниюв д1яльност у 2014 роц1, а саме сума чистого прибутку у 2013 роц становила 329 180 тис. грн., а в 2015 роц пщприемство отримало збиток у розм1р1 (-2 282 248) тис. грн. Варто вщзначити, що у 2014 роц вщ-носно 2013 року вщбулося скорочення чисто' виручки вщ ре-ал1зацп на (-1 352 408) тис. грн., або на 49,76%, прибутку вщ продажу на (-497 567) тис. грн., або на 53,38%, обсягу готово' продукцп на (-128596) тис. грн. чи на 76,71% та позико-вий капггал збтьшився на 2128321 тис. грн., або на 66,63%.

Тобто за 2014 рк економ1чна безпека знаходилась на низькому р1вн1, адже бтыхлсть показниюв зменшилися. Варто вщзначити, що за допомогою регрессного анал1зу не можна визначити т показники, як найбтьшою м1рою впли-

вають на суму прибутку, осктьки даний вплив досить вщр1з-няеться (табл. 2). Тому, на нашу думку, для розрахунку прогнозно' величини чистого прибутку на 2015 рк та бтьш точного вим1ру розм1ру впливу кожного з показниюв на суму прибутку скористаемося функц1ею «Кореляц1я» в МБ Ехсе1. За допомогою функцп «Кореляц1я» було побудовано кореля-цмну матрицю, яка зображена в табл. 3.

З даних табл. 3 видно, що вагомий вплив на величину чистого прибутку мають показники, як на перетин стовпця У з рядками х1^х9 перевищують 0,5 та не нижче даного критерю

До таких показниюв вщнесемо: х2 - сума дебггорсько' за-боргованост1, тис. грн.; х3 - сума кредиторсько' заборгова-ност1, тис. грн.; х4 - сума чисто' виручки вщ реал1заци продукцп, тис. грн.; х5 - обсяг прибутку вщ продажу, тис. грн.; хз - обсяг готово' продукцп, тис. грн.; х9 - фонд оплати прац1, тис. грн. 1нш1 проанал1зоваы показники зд1йснюють незна-чний вплив на суму чистого прибутку. Враховуючи вагомють та розм1р впливу показник1в на суму чистого прибутку, змЬ нимо наше початкове регресмне р1вняння, та в1дпов1дно, р1вняння матиме вигляд тако' формули (2):

У = 2663666,715 + 1,690х2 + (-0,037х3) + 0,230х4 + + 1,372х5 + (-4,371х8) + (-19,227х9), (2)

де У - чистий прибуток, тис. грн.; х2 - сума дебггорсько' заборгованосл, тис. грн.; х3 - сума кредиторсько' заборгованост1, тис. грн.; х4 - сума чисто' виручки вщ реал1зацп продукц", тис. грн.; х5 - обсяг прибутку вщ продажу, тис. грн.;

Таблиця 2. Регреайний анал1з показник1в впливу на розвиток економтно! безпеки п1дприсмства ПАТ «Запор1жтрансформатор» у 2010-2014 роках

Показники Коеф1-ц1снти Стандартна помилка ^статистика Р-Значення Нижне 95% Верхне 95% Нижне 95,0% Верхне 95,0%

У 2663666,715 1806042,845 1,475 0,171 -1360447,517 6687780,946 -1360447,517 6687780,946

х, 0,852 0,411 2,072 0,065 -0,064 1,768 -0,064 1,768

Х2 1,690 1,024 1,650 0,130 -0,592 3,972 -0,592 3,972

Х3 -0,037 0,561 -0,066 0,949 -1,287 1,213 -1,287 1,213

Х4 0,230 0,235 0,975 0,353 -0,295 0,754 -0,295 0,754

Х5 1,372 0,926 1,482 0,169 -0,691 3,434 -0,691 3,434

хя -2,377 0,805 -2,953 0,014 -4,170 -0,584 -4,170 -0,584

Х7 -0,105 0,188 -0,556 0,590 -0,525 0,315 -0,525 0,315

Х8 -4,371 12,664 -0,345 0,737 -32,588 23,846 -32,588 23,846

Х9 -19,227 12,389 -1,552 0,152 -46,832 8,379 -46,832 8,379

Джерело: [розроблено автором на основ/ [7].

Таблиця 3. Кореляцшна матриця залежност! чистого прибутку вщ впливу запропонованих показниюв п1дприсмства ПАТ «Запор1жтрансформатор» у 2010-2014 роках

Показники У *2 *5 хв х7 Х8 *9

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

У 1

х1 -0,417 1

Х2 0,589 -0,316 1

хя 0,512 -0,332 0,336 1

Х4 0,582 -0,375 0,579 0,060 1

Х5 0,630 -0,470 0,663 0,007 0,809 1

х„ -0,571 0,410 -0,083 -0,641 -0,032 0,027 1

Х7 -0,709 0,515 -0,231 -0,320 -0,555 -0,625 0,331 1

Х8 0,500 -0,520 0,548 0,327 0,501 0,477 -0,593 -0,3 1

Х9 0,543 0,389 -0,109 -0,271 -0,164 -0,294 0,152 0,6 0,234 1

Джерело: [розроблено автором на основ/ [7].

Прогнозований обсяг чистого прибутку за даними регресшного р1вняння по шдприемству ПАТ «Запор1жтранс-форматор» у 2010-2015 роках, тис. грн.

Джерело: розроблено автором на основ/ [7].

1200000 800000 400000 О

-400000 -800000 | -1200000 -1600000 -2000000 -2400000 -2800000

г

&

г-

9125

946942 -

3534*5

- 329180 -

■ 1 '■■•..■ -

-2282248

222768

■ Чистий прибуток

■ Лшйна (Чпспш прибуток)

2010 2011 2012 2013 2014 2015 роки

х8 - обсяг готово''' продукц!', тис. грн.;

х9 - фонд оплати прац!, тис. грн.

В!дпов!дно до проведеного анал!зу та за даними побудованого регрес!йного р!вняння ми можемо розрахувати та проанал!зува-ти прогнозну суму прибутку. На основ! сформованого регрессного р!вняння з врахуванням р!вня впливу досл!джуваних показ-ник!в прогнозна сума чистого прибутку у 2015 роц! становитиме: У = 2663666,715 + 1,6904875840 + (-0,0374351685) + 0,23041365102 + 1,3724434563 + (-4,371439056) + (-19,2274241683) = 222768,30 тис. грн. (див. рис.). В!дпов!д-но до прогнозних даних спостер!гаеться зростання чистого прибутку, що св!дчить про пол!пшення орган!зац!' роботи вс!х служб пщприемства, покращення ефективност! використання, розпо-д!лу наявних ресурс!в у кожн!й сфер! д!яльност! та врахування впливу ризик!в оточуючого середовища.

За даними рисунку та отриманими прогнозними даними, ми можемо стверджувати, що у 2015 роц! пщприемство ПАТ «Запор!жтрансформатор» матиме тенденц!ю до покращення, оск!льки д!яльн!сть буде прибутковою, а не збитковою як у 2014 роц!, в!дпов!дно покращиться р!вень розвитку еконо-м!чно' безпеки, осктьки були визначен! найвагом!ш! показни-ки д!яльност! та р!вень 1'хнього впливу на задану величину. При цьому кер!вництво п!дприемства в!дпов!дно до зростаючо' стаб!льност! економ!чного розвитку, покращить ефективн!сть свое!' роботи щодо розробки засоб!в протид!' та уникнення ри-зик!в зовн!шнього середовища з метою налагодження показ-ник!в д!яльност! та функц!онування на перспективу.

Тому, на нашу думку, використання методичного п!дходу щодо оц!нки основних показник!в розвитку економ!чно' безпеки та оц!нки 'хнього впливу на суму чистого прибутку е рац!-ональним, обгрунтованим та доведеним, що п!дтверджуеться проведеними розрахунками !, безперечно, може використо-вуватися в д!яльност! п!дприемств машинобудування.

Висновки

Таким чином, запропонований методичний п!дх!д дав змогу спрогнозувати ефективн!сть д!яльност!, безпеку його розвитку та визначити т! показники, як! найб!льшою м!рою впливають на величину шуканого показника. На нашу думку, використання на практиц! даного методичного п!дходу створить можливост! для зниження ризиковост! в майбутньо-му, захисту в!д ризик!в оточуючого середовища, сприятиме спрямуванню ефективних засоб!в, метод!в на покращення

основних показник!в розвитку економ!чно' безпеки та оц!нц! '''хнього впливу на шукану величину.

Список використаних джерел

1. Бехтер Л.А. Методичний пщхщ для отримання ¡нтегрально! оц!н-ки економлчно! безпеки стьськогосподарських пщприемств на основ! методу ентропи [Електрон. ресурс] / Л.А. Бехтер // Бизнес 1нформ. Сер!я: економ!ка, економко-математичне моделювання. - 2013. -№2. - С. 83-87. - Режим доступу до журн.: Ь|Ир://\м\мм.Ьи81пе88-inform.net/pdf/2013/2_0/83_87.pdf

2. Бтомютна 1.1., Ковальчук А.В. 0ц!нка стану фЫансово! безпеки на основ! економ!ко-математичного моделювання [Електрон. ресурс] / 1.1. Бтомютна, А.В. Ковальчук // Науковий вюник Херсон-ського державного унверситету. Сер!я: економ!чн науки. - 2014.

- Вип. 4. - С. 28-32. - Режим доступу до журн.: Иа;р://\\\\\\. ej.kherson.ua/journal/economic_04/08.pdf.

3. Венглюк 1.В. Анализ метод!в визначення та оц!нки соц!ально-еко-ном!чно1 безпеки пщприемства / I. В. Венглюк // Економнний анал!з: зб!рник наукових праць. - 2014. - Т. 15. - №2. - С. 247-256.

4. Лещук Г.Л. Економ!чна безпека пщприемства: Ывестицмний ви-м!р [Електрон. ресурс] / Г.В. Лещук // Економтний анал!з: зб. наук. праць / Терноп!льський нац!ональний економ!чний ун!верситет.

- 2014. - Т. 15. - №3. - С. 64-71.

5. Муренко Т.0. Д!агностика загроз економннм безпец пщприем-ства [Електрон. ресурс] / Т.0. Муренко // Економка \ ф!нанси. Се-р!я: економ!чна безпека - 2014. - №1. - С. 3-6. - Режим доступу до журн.: http://ecofin.at.ua/ehkonomika_finansy_2014_1.pdf.

6. Репешко 1.В. Стратеги розвитку економнно! безпеки пщприемств машинобудування: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.04 «Економка та управлння пщприемствами (за видами економнно! д!яльностЛ» / 1.В. Репешко. - Харюв, 2009. - 20 с.

7. Р!чна ф!нансова звтють пщприемств Запор!зько' област у 2010-2014 рр. [Електрон. ресурс] / Р!чна Ыформафя // 0фщйний сайт Агентства з розвитку !нфраструктури фондового ринку Укра'-ни (ЭМЮД). — 12.10.2015. — Режим доступу: http://smida.gov.ua/

8. Сак Т.В. Економнна безпека Укра'1'ни: поняття, структура, основы тенденци [Електрон. ресурс] / Т.В. Сак // 1нновац!йна економка: Все-укра'нський науково-виробничий журнал. Секци: 1нформац!йн! технолог!'' та економнна безпека. - 2013. - №6. - С. 336-340. - Режим доступу до журн.: http://nbuv.gov.ua/j-pdf/inek_2013_6_81.pdf

9. Судакова 0.1. Моделювання процесс управляя економнною безпекою пщприемства / 0.1. Судакова // Економ!ка будвництва \ мюького господарства. - 2008. - Т. 4. - №1. - С. 35-41.