Методика оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка

Митрохин В.В.; Грибанов А.В.; Вилкова М.В.

pISSN 2071-4688 Банковская деятельность

eISSN 2311-8709

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Владимир Владимирович МИТРОХИНа% Алексей Владимирович ГРИБАНОВЬ, Мария Викторовна ВИЛКОВАс

а кандидат экономических наук, профессор кафедры финансов и кредита, Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарёва, Саранск, Российская Федерация [email protected]

ь аспирант кафедры финансов и кредита, Национальный исследовательский Мордовский государственный

университет им. Н.П. Огарёва, Саранск, Российская Федерация

[email protected]

с экономист отдела оценки рисков АККСБ «КС БАНК» (ПАО), Саранск, Российская Федерация [email protected]

• Ответственный автор

История статьи:

Получена 04.10.2017 Получена в доработанном виде 06.11.2017 Одобрена 20.11.2017 Доступна онлайн 22.12.2017

УДК 336.717.3 JEL: G21

Ключевые слова:

депозитная политика, рейтинговая система оценок коэффициентный анализ, финансовые показатели, балльно-весовой метод оценки

Аннотация

Предмет. Одной из насущных проблем в сфере анализа банковской деятельности является отсутствие действенного инструментария, позволяющего оценить эффективность депозитной политики кредитных организаций. Используемые методики ориентированы на анализ экономического положения банковских институтов, что не дает оценить эффективность мероприятий, проводимых в рамках отдельных направлений банковской деятельности, в том числе депозитную политику кредитных организаций.

Цели. Разработка методики оценки депозитной политики коммерческого банка, анализ существующих методик, обоснование с учетом выявленных ограничений авторского подхода; апробация авторской методики на примере кредитной организации.

Методология. Использованы системный подход, анализ и синтез, метод сравнения и сопоставления, а также экономико-статистические методы. Результаты. Разработана методика оценки депозитной политики банка. Область применения. При оценке депозитной политики банковских институтов. Выводы. Оценка депозитной политики является одной из ключевых задач в деятельности кредитной организации. Существующие на сегодняшний день методики либо не позволяют оценить эффективность депозитной политики банка , сегрегированно от комплексной оценки эффективности его деятельности в целом, либо ориентированы на отдельные ключевые аспекты данного процесса. Авторами предложена методика оценки эффективности именно депозитной политики, построенная на анализе трех групп показателей и позволяющая исследовать последнюю в контексте ее влияния на устойчивость кредитной организации.

Для цитирования: Митрохин В.В., Грибанов А.В., Вилкова М.В. Методика оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2017. - Т. 23, № 48. - С. 2888 - 2902. https://doi.org/10.24891/fc.23.48.2888

В настоящее время отечественный финансовый рынок функционирует в условиях жесткой конкуренции, в силу чего его развитие и обеспечение устойчивости становится первостепенной задачей и одним из приоритетных направлений деятельности Банка России. Ее решение невозможно без

наличия действенного инструментария оценки финансового состояния кредитной организации, а также ключевых направлений ее деятельности. Одним из таких направлений, качественная реализация которого определяет устойчивость функционирования кредитных организаций, является проводимая ими

2888

депозитная политика. Отсюда следует прямая необходимость определения термина «депозитная политика» в контексте устойчивого развития коммерческого банка.

По нашему мнению, понятие «устойчивое развитие» применительно к коммерческому банку необходимо определять с позиции синергетического подхода: стабильно развивающаяся кредитная организация должна характеризоваться способностью в процессе своего функционирования удерживать и восстанавливать финансовую устойчивость, несмотря на негативное воздействие факторов внешней и внутренней среды, благодаря выработанным механизмам разрешения непрерывно возникающих конфликтов (противоречий), и в процессе стабилизации переходить на новый уровень саморазвития; развитие коммерческого банка достигается за счет разработанных и на постоянной основе посредством критического анализа вновь поступающих данных о факторах, выводящих систему из состояния равновесия, актуализируемых стратегии и тактики организации, содержащих оценку рисков и систему превентивных мер.

В свою очередь понятие «депозитная политика» необходимо раскрыть в широком и в узком смысле: в широком смысле под депозитной политикой понимается неотъемлемый элемент банковской политики, представляющий собой часть процесса трансформации привлеченных кредитной организацией средств в инвестиционные ресурсы и обеспечивающий за счет комплексного стратегического планирования и совокупности последовательно связанных действий, методов и способов управления формирование эффективной структуры ресурсной базы, позволяющей обеспечить заданный уровень рентабельности и ликвидности кредитной организации при бесперебойном депозитном финансировании ее коммерческой деятельности; в узком смысле под депозитной политикой понимается непосредственно сам процесс привлечения средств, ориентированный на обеспечение устойчивости банка (длинные деньги, разнообразие инструментов привлечения, приемлемая процентная политика и пр.).

Мы полагаем, что в том случае, если депозитная политика коммерческого банка обеспечивает его устойчивое развитие, ее следует признать эффективной. Заметим, что определение степени эффективности депозитной политики конкретной кредитной организации является насущной необходимостью в практике банковского анализа. Принимая это во внимание, определим критические, по нашему мнению, требования к методике ее оценки.

Во-первых, методика должна предоставлять возможность оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка сегрегированно от оценки его деятельности в целом. Это обусловлено тем, что комплексная оценка деятельности кредитной организации чрезвычайно сложна, а ее использование снижает достоверность получаемых результатов.

Во-вторых, оценку эффективности депозитной политики коммерческого банка необходимо осуществлять в контексте его устойчивого развития, а значит за целый ряд отчетных периодов. Таким образом, методика должна предоставить аналитику возможность горизонтального анализа для выявления основных тенденций развития кредитных организаций. Методика также должна содержать элементы вертикального анализа баланса кредитной организации, в частности, группировку привлеченных средств по источникам привлечения и по срочности.

В-третьих, методика должна обеспечивать объективность получаемых результатов, вследствие чего мы отдаем предпочтение коэффициентному анализу и подходу, в основе которого лежит присвоение рейтинга кредитным организациям. Это в свою очередь даст аналитику возможность сопоставить эффективность депозитной политики нескольких кредитных организаций.

В-четвертых, методика должна включать в себя необходимую и достаточную систему финансовых показателей.

В-пятых, методика должна предоставить возможность для оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка как внутреннему, так и внешнему

2889

наблюдателю, что предполагает наличие свободного доступа ко всей необходимой информации.

Нами произведен анализ существующих в настоящее время методик оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков. Их условно можно подразделить на три группы:

1) методики, в основе которых лежит рейтинговая система оценок коммерческих банков [1-4]. С помощью данных методик проводится анализ определенной совокупности кредитных организаций, выбор которой обусловливается целью и задачами соответствующего исследования. При этом в зависимости от организации процедуры оценки рейтинговые методики подразделяются на методики, осуществляемые на основании бухгалтерской отчетности, либо на основании экспертных оценок. В основе бухгалтерских методик оценки лежит жестко формализованная система финансовых коэффициентов (что зачастую накладывает на аналитика определенные ограничения, поскольку не всю информацию об объекте оценки можно выразить в числовом представлении), тогда как в основе экспертных оценок предполагается наличие определенной доли субъективизма (профессиональное суждение, опыт и квалификация специалиста, осуществляющего исследование);

2) методики, в основе которых лежит коэффициентный анализ коммерческих банков [5-7]. Данная группа методик чрезвычайно популярна среди аналитиков вследствие своей простоты. Кроме того, эти методики обладают и рядом других немаловажных достоинств: во-первых, они дают аналитику возможность оперировать относительными величинами и, соответственно, сопоставлять друг с другом различные по своим параметрам банки; во-вторых, знание нормативных значений (или диапазона нормативных значений) поз в оляет анал итику в ыде лить неэффективные кредитные организации; в-третьих, они объективны и стандартизированы. Однако данную группу

методик нельзя признать в полной мере совершенной. В частности, к одному из их недостатков необходимо отнести сложность интерпретации полученных результатов: развернутая система финансовых коэффициентов, с одной стороны, позволяет всесторонне оценить деятельность анализируемого коммерческого банка, однако с другой - существенно усложняет систематизацию и структурирование получаемой информации. Кроме того, несмотря на наличие нормативных значений, ориентироваться на них следует с крайней осторожностью, так как они существенным образом зависят от условий осуществления кредитной организацией своей коммерческой деятельности;

3) методики, в основе которых лежит финансовый анализ коммерческих банков [8-11]. Отметим, что методики именно данной группы чаще всего используются для оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков сегрегированно от оценки эффективности их деятельности в целом. Заметим также, что доминирующую роль в финансовом анализе играют абсолютные показатели, такие как выручка или чистая прибыль, что затрудняет сопоставление кредитных организаций, масштабы деятельности которых существенным образом отличаются друг от друга. Важно обратить внимание на тот факт, что в рамках данного направления процедура оценки осуществляется многоэтапно и комплексно, включая в себя: а) горизонтальный (временной) анализ, посредством которого предоставляется информация о динамике финансовых показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка за ряд отчетных периодов; б) трендовый анализ, который является логическим продолжением горизонтального анализа и посредством которого определяются основные тенденции в динамике исследуемых финансовых показателей; в) вертикальный (структурный) анализ, в рамках которого структура абсолютных финансовых показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка,

2890

раскрывается через удельные веса отдельных элементов, ее составляющих; г) коэффициентный анализ, посредством котор о го з наче ния ф инансов ых коэффициентов, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, сопоставляются с нормативными или со значениями финансовых коэффициентов сравниваемых кредитных организаций.

Установлено, что ни одна из исследованных методик не удовлетворяет в полной мере системе ранее выдвинутых нами требований:

1) подавляющее большинство существующих в настоящее время методик не позволяют оценить эффективность депозитной политики коммер че с кого б анка сегрегированно от комплексной оценки эффективности его деятельности в целом, а значит, не позволяет дать ей исчерпывающую оценку [1-6];

2) те же немногие работы, в которых оценка эффективности депозитной политики коммерческого банка осуществляется сегрегированно от комплексной, зачастую носят теоретический характер и не находят применения на практике [8-12]. В тех же работах, в которых исследователи используют финансовые коэффициенты для оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка [7, 13], последние, как правило, либо не позволяют оценить депозитную политику в контексте устойчивости кредитной организации, либо их выбор обусловливается субъективным опытом аналитиков, формирующих свой базис оценки исходя из собственных предпочтений.

Именно поэтому нами предлагается авторская методика оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков сегрегированно от оценки его деятельности в целом, разработанная в полном соответствии с ранее выдвинутыми требованиями. В целях апробации разработанной методики произведена оценка эффективности депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО), соотнесена ее эффективность с

региональным рынком в целом1. Заметим, что полноту анализа в данном случае и в соответствии с предъявляемыми к методике требованиями позволяют обеспечить данные, полученные из общедоступных источников. В частности, это официальная отчетность, раскрываемая кредитными организациями на сайте Банка России (формы № 0409101, № 0409102, № 0409123). Кроме того, особое внимание необходимо обратить на то обстоятельство, что в основе разработанной методики лежат балльно-весовой метод, а также метод оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка через анализ системы показателей, что позволяет обеспечить объективность получаемых результатов, а также рассмотреть их в динамике за целый ряд отчетных периодов. Предлагаемая методика осуществляется в несколько этапов.

Этап 1. Вычисление коэффициентов, характеризующих эффективность депозитной политики. По нашему мнению, оценивать ее необходимо через системно-векторный анализ трех основных направлений ее развития. Во-первых, это формирование наиболее эффективной структуры ресурсной базы кредитной организации; во-вторых, это формирование наиболее эффективного активно-пассивного потенциала кредитной организации; и в-третьих, это формирование наиболее стабильной ресурсной базы кредитной организации. Определяя, в какой степени реализован индивидуальный потенциал каждого из данных векторов, мы осуществляем комплексную оценку эффективности депозитной политики. В соответствии со сказанным, для дистанционной оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков мы предлагаем использовать систему финансовых коэффициентов, состоящую, в свою очередь, из трех подсистем (табл. 1).

В первую подсистему мы предлагаем включить группу коэффициентов,

1 Региональный банковский сектор Республики Мордовия представлен тремя кредитными организациями: АККСБ «КС БАНК» (ПАО) (регистрационный номер 1752), АКБ «АКТИВ БАНК» (ПАО) (регистрационный номер 2529), ПАО КБ «МПСБ» (регистрационный номер 752).

2891

характеризующих структуру ресурсной базы коммерческого банка, что привнесет в методику оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка элементы вертикального анализа его ресурсной базы. В частности, в данную подсистему войдут коэффициенты-индикаторы, позволяющие соотнести удельный вес срочных депозитов (К1), депозитов до востребования и средств на расчетных и текущих счетах (К2), МБК (К3) с их нормативными значениями [9].

Во вторую подсистему предлагается включить группу коэффициентов, характеризующих эффективность использования кредитной организацией привлеченных в ее ресурсную базу средств. В данном случае речь идет о коэффициентах-индикаторах, характеризующих степень согласованности процентной политики коммерческого банка по его активным и пассивным операциям (иначе - чистый СПРЭД кредитной организации) (К4), его возможность генерировать чистый процентный доход (иначе - процентную маржу кредитной организации) (К5), а также прибыль, получаемую им с каждого рубля ресурсной базы, авансируемого на формирование банковских активов (иначе - рентабельность активов кредитной организации) (К6) [13].

И, наконец, в третью подсистему, по нашему мнению, необходимо включить коэффициенты, характеризующие стабильность ресурсной базы кредитной организации. К ним мы относим коэффициенты-индикаторы, позволяющие оценить средний за квартал срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах юридических и физических лиц (К7 и К8 соответственно), долю от общей суммы средств, привлеченных за квартал на депозитные счета юридических и физических лиц, оставшуюся в ресурсной базе банка (К9 и К10 соответственно), а также долю средств, привлеченных на счета до востребования и на расчетных и текущих счетах, которая может быть использована банком в качестве стабильного ресурса (К11 и К12 соответственно) [13].

Для АККСБ «КС БАНК» (ПАО) и банковского сектора Республики Мордовия в целом были

проанализированы данные, необходимые для расчета коэффициентов-индикаторов, а также значения последних по состоянию на первое число каждого квартала в динамике с 01.07.2014 по 01.07.2017.

Этап 2. Оцифровка коэффициентов, характеризующих эффективность депозитной политики, в баллы. Для каждого из используемых индикаторов производится калибровка шкал их значений в баллы, что позволяет, во-первых, осуществлять наблюдение за динамикой изменения эффективности депозитной политики как конкретной кредитной организации, так и банковского сектора региона в целом на протяжении необходимого временного интервала; во-вторых, сопоставлять эффективность депозитной политики конкретной кредитной организации с эффективностью депозитной политики ее ближайших конкурентов или, как в р ас сматр ивае мом нами сл у чае, с эффективностью регионального рынка в целом; в-третьих, проводить комплексную оценку эффективности депозитной политики коммерческого банка с помощью системно-векторного анализа комплекса финансовых показателей, имеющих разную природу, априори исключающую возможность их автоматического суммирования. Таким образом, именно оцифровка коэффициентов-индикаторов в баллы позволяет удовлетворить ранее выдвинутые требования, предъявляемые к методике оценке эффективности депозитной политики.

Заметим, что при оцифровке значений коэффициентов-индикаторов в баллы их шкалирование необходимо производить независимо друг от друга. При этом предпочтение следует отдать исключительно линейному шкалированию, так как диапазон изменения входных переменных заведомо определяется посредством анализа поквартальных данных по коэффициентам, характеризующим эффективность депозитной политики [14]. В качестве критериальных точек при оцифровке мы предлагаем использовать минимальное значение входной переменной, ее медиану и максимальное значение. Обратим внимание, что нами

2892

выбрана именно медиана, а не среднее значение входной переменой, поскольку она об лад ает в ысокой р об астн ос ть ю (нечувствительностью к ошибкам и неоднородностям выборки) [15]. Таким образом, критериальные точки зададут границы двум диапазонам:

1) в первом диапазоне значение переменной, измеряемое в баллах, находится в интервале [0;5) при диапазоне значений входных переменных [хтт;хте). Оцифровка в баллы в данном случае осуществляется по следующей формуле:

5'( xi xmin) г_(x - x )

У me min >

Xi =

(1)

2) во втором диапазоне значение переменной, измеряемое в баллах, находится в интервале [5;10], при диапазоне значений входных переменных [хте;хтах]. Оцифровка в баллы в данном случае осуществляется по следующей формуле:

v _ г 5'( Xi Xme)

Xi = 5 +-Т •

( x — x )

V max me f

(2)

Схема механизма трансформации, в соответствии с которым осуществляется оцифровка значений коэффициентов-индикаторов в баллы, приведена на рис. 1.

Рассмотрены значения коэффициентов, характеризующих эффективность депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) и банковского сектора региона в целом, оцифрованные в баллы.

Этап 3. Оценка эффективности депозитной политики. На данном этапе нами производится комплексная системно-векторная оценка эффективности депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО), а также ее сопоставление с эффективностью депозитной политики кредитных организаций региона в целом, что позволяет наиболее полно продемонстрировать возможности разработанной методики.

В частности, горизонтальный анализ эффективности депозитной политики по банковскому сектору Республики Мордовия в

целом свидетельствует о том, что в исследуемом временном интервале ее нельзя признать высокоэффективной (рис. 2). Например, по состоянию на 01.07.2017 эффективность депозитной политики, осуществляемой кредитными организациями региона, оценивается на 53,18 баллов из 120 возможных.

На 13,61 баллов из 30 возможных оценивается эффективность кредитных организаций региона в части формирования структуры их ресурсной базы, что позволяет оценить данный вектор развития их депозитной политики как среднеэффективный (рис. 3).

На 22,47 баллов из 30 возможных оценивается эффективность кредитных организаций региона в части формирования их активно-пассивного потенциала, что позволяет оценить данный вектор развития их депозитной политики как высокоэффективный (рис. 4).

На 17,11 баллов из 60 возможных оценивается эффективность кредитных организаций региона в части формирования стабильной ресурсной базы, что позволяет оценить данный вектор развития их депозитной политики как низкоэффективный (рис. 5).

Комплексный анализ полученных результатов свидетельствует о том, что по состоянию на последнюю отчетную дату в анализируемом временном интервале коммерческие банки, зарегистрированные на территории Республики Мордовия, в наименьшей степени реализовали свой индивидуальный потенциал в части формирования стабильной ресурсной базы. При этом динамика развития депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) по данному направлению в целом повторяет динамику регионального рынка, наглядным свидетельством чего является диаграмма, представленная на рис. 5. Однако обращает на себя внимание то обстоятельство, что незначительное увеличение стабильности ресурсной базы, отмеченное для кредитных организаций Республики Мордовии в целом, в период с 01.10.2015 по 01.04.2016 сопровождается уменьшением стабильности ресурсной базы АККСБ «КС БАНК» (ПАО) в частности. Преимущественно это обусловлено

2893

разной динамикой коэффициента-индикатора К7, характеризующего средний за анализируемый период срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах юридических лиц. Действительно, несмотря на то, что в случае АККСБ «КС БАНК» (ПАО) средняя за квартал величина средств на депозитных счетах юридических лиц увеличилась с 01.10.2015 по 01.04.2016 в 1,25 раза, сумма депозитов юридических лиц, выданных за квартал, увеличилась в 10,87 раза. Это явно свидетельствует о резком уменьшении стабильности ресурсной базы банка, что тем более оценивается негативно, так как идет в разрез с тенденциями регионального рынка, по которому средняя за квартал величина средств на депозитных счетах юридических лиц незначительно уменьшилась за аналогичный период времени в 1,03 раза при одновременном уменьшении суммы депозитов юридических лиц, выданных за квартал, в 1,63 раз. В свою очередь, необходимо отметить тот факт, что по состоянию на последнюю отчетную дату анализируемого временного интервала АККСБ «КС БАНК» (ПАО) удалось в большей степени реализовать свой индивидуальный потенциал в части формирования стабильной ресурсной базы, чем кредитным организациям региона в целом: если по состоянию на 01.07.2017 эффективность кредитных организаций региона в части формирования стабильной ресурсной базы оценивалась как низкоэффективная, то эффективность АККСБ «КС БАНК» (ПАО) в части формирования стабильной ресурсной базы - как среднеэффективная. Преимущественно это обусловлено тем обстоятельством, что во II кв. 2017 г. АККСБ «КС БАНК» (ПАО) был в меньшей степени подвержен оттоку средств с депозитных счетов юридических лиц, чем прочие коммерческие банки, зарегистрированные на территории Республики Мордовия. Действительно, если по региональному рынку сумма депозитов, выданных за квартал, увеличилась с 01.04.2017 по 01.07.2017 в 1,2 раза, то в случае АККСБ «КС БАНК» (ПАО) она уменьшилась в 1,23 раза, что положительно сказалось на динамике коэффициента-индикатора К7 в частности и эффективности депозитной

политики в части формирования стабильной ресурсной базы в целом.

В свою очередь, по состоянию на последнюю отчетную дату в анализируемом временном инте р в але коммер че с ки е б анки, зарегистрированные на территории Республики Мордовия, наиболее успешно реализовали депозитную политику в части формирования их активно-пассивного потенциала. Действительно, анализ диаграммы, приведенной на рис. 4 свидетельствует о том, что с 01.01.2017 эффективность использования привлеченных ими средств стабильно увеличивалась. Это обусловлено в первую очередь ростом доходности банковских активов, что непосредственно отразилось на значениях коэффициента-индикатора К5. Здесь необходимо обратить особое внимание на то обстоятельство, что хотя динамика развития депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) по анализируемому направлению в целом повторяет динамику регионального рынка (наглядным свидетельством этого выступает диаграмма, представленная на рис. 4), с 01.01.2017 для данного коммерческого банка отмечается уменьшение эффективности использования привлеченных им средств. Это тем более оценивается негативно, так как идет в разрез с тенденциями регионального рынка. По ф акту д анно е о бс тоятель ств о обусловлено, преимущественно, уменьшением рентабельности банковских активов, что непосредственно отразилось на значениях коэффициента-индикатора К6. Действительно, если в IV кв. 2016 г. АККСБ «КС БАНК» (ПАО) была получена чистая прибыль в размере 17 млн руб., то во II кв. 2017 г. коммерческим банком был получен чистый убыток в размере 1 млн руб.

Анализ диаграммы, приведенной на рис. 3, свидетельствует о том, что динамика развития депозитной политики АККСБ «КС БАНК» в части формирования эффективной структуры его ресурсной базы находится в соответствии с динамикой регионального рынка в целом. Однако на общем фоне становится очевидным тот факт, что данный коммерческий банк не в полной мере реализует свой индивидуальный

2894

потенциал по данному вектору развития депозитной политики. Обусловлено это преимущественно тем, что начиная с 01.04.2016 АККСБ «КС БАНК» (ПАО) активно привлекает для финансирования коммерческой деятельности средства МБК, что негативно отражается на значениях коэффициента-индикатора К3. Действительно, если по состоянию на 01.04.2016 удельный вес краткосрочных МБК в общей сумме средств, привлекаемых АККСБ «КС БАНК» (ПАО) от иных кредитных организаций, был равен нулю, в то время как на 01.07.2016 он составлял 0,69%, а на 01.07.2017 - 91,3%. Заметим, что краткосрочный характер МБК является косвенным признаком спекулятивного характера его депозитных операций: привлекаемые на короткий срок денежные средства не направляются кредитной организацией в реальный сектор экономики.

В свою очередь системно-векторный анализ эффективности депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) позволяет оценить ее как среднеэффективную в течение всего анализируемого временного периода. Динамику ее развития необходимо признать соответствующей динамике регионального рынка в целом (рис. 2). При этом следует особо отметить то обстоятельство, что в первом полугодии 2017 г. АККСБ «КС БАНК» (ПАО) не удалось в полной мере реализовать свой потенциал. Действительно, эффективность депозитной политики, осуществляемой данной кредитной организацией, была ниже, чем эффективность депозитной политики регионального банковского сектора. Это свидетельствует о том, что эффективность депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) может и должна быть увеличена. Анализ, ранее произведенный с использованием предложенной методики, позволяет выделить два направления ее развития. В первую очередь необходимо увеличивать эффективность депозитной политики данного коммерческого банка в части формирования его активно-пассивного потенциала; во вторую - надо увеличивать эффективность депозитной политики данного коммерческого банка в части формирования эффективной структуры его ресурсной базы

(из диаграмм, приведенных соответственно на рис. 4 и 3, следует, что по данным векторам развития кредитной организации отмечается тенденция, невыгодно выделяющая ее на общем региональном фоне).

Подведем итоги. Сопоставление понятий «эффективность» и «депозитная политика» производится авторами посредством определения депозитной политики в контексте устойчивого развития коммерческого банка. Определены основные требования к методике оценки эффективности депозитной политики кредитной организации. Посредством комплексного анализа существующих в настоящее время методик оценки устанавливается тот факт, что ни одна из них не удовлетворяет системе выдвинутых требований в полной мере. Предлагается авторская методика оценки эффективности депозитной политики. Ее апробация производится на примере конкретного коммерческого банка (АККСБ «КС БАНК» (ПАО) , Р ес пу блика Мор дов ия , регистрационный номер 1752) в комплексе с оценкой эффективности депозитной политики по банковскому сектору Республики Мордовия в целом. Устанавливается, что разработанная методика является дистанционной (иными словами, в равной степени доступной как для внутреннего, так и для внешнего аналитика); позволяет произвести оценку эффективности депозитной политики кредитной организации сегрегированно от оценки ее деятельности в целом в динамике за целый ряд отчетных периодов (горизонтальный анализ) на основе системно-векторного анализа финансовых коэффициентов (в том числе, с элементами вертикального анализа структуры кредитной организации, ее активно-пассивного потенциала и стабильности ее ресурсной базы); позволяет получить объективные и достоверные результаты, определить место конкретного коммерческого банка на региональном рынке; дает возможность для определения вектора дальнейшего развития депозитной политики анализируемой кредитной организации в целях повышения ее эффективности. Таким образом, цели, поставленные перед исследователями в данной работе, признаются достигнутыми.

2895

Таблица 1

Коэффициенты, использующиеся в авторской методике дистанционной оценки эффективности депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО)

Table 1

Coefficients used in the remote assessment method of the deposit policy efficiency of the AKKSB KS BANK (PAO)

Наименование, обозначение и описание коэффициента Формула для расчета

Группа 1. Коэффициенты, характеризующие структуру ресурсной базы коммерческого банка

Коэффициент структурной составляющей срочных депозитов в ресурсной базе банка (К1), отражающий отклонение их удельного веса от минимально допустимого нормативного значения 50% (Уср.деп. 50 %) 50% ' где Уср.деп. - удельный вес срочных депозитов в ресурсной базе коммерческого банка, %

Коэффициент структурной составляющей депозитов «до востребования» и средств на расчетных и текущих счетах в ресурсной базе банка (К2), отражающий отклонение их удельного веса от максимально допустимого нормативного значения 30% У 1 ^ Д-в. 30% ' где Уд.в. - удельный вес депозитов «до востребования» и средств на расчетных и текущих счетах в ресурсной базе коммерческого банка, %

Коэффициент структурной составляющей МБК в ресурсной базе банка (К3), отражающий отклонение их удельного веса от его максимально допустимого нормативного значения 20% У 1 мбк 20% ' где Умбк - удельный вес МБК в ресурсной базе коммерческого банка, %;

Группа 2. Коэффициенты, характеризующие эффективность использования КБ привлеченных средств

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Чистый СПРЭД (К4), характеризующий уровень согласованности процентной политики коммерческого банка по его кредитным и депозитным операциям, % Ж .100%-—-100%, КВ СП где ПД - процентные доходы, полученные за анализируемый период, руб.; КВ - кредиты, выданные за анализируемый период, руб.; ПР - процентные расходы, произведенные за анализируемый период, руб.; СП - МБК и депозиты, привлеченные банком за анализируемый период, руб.

Доходность банковских активов (процентная маржа) (К5), характеризующая возможность коммерческого банка генерировать чистый процентный доход, используя приносящие доход активы, % ПД-ПР СА ' СА - среднее за анализируемый период значение величины приносящих доход активов, руб.

Рентабельность активов (ROA) (К6), характеризующая рентабельность активов банка и выражающая меру его доходности в анализируемом периоде, прибыль, полученную банком с каждого рубля, авансируемого на формирование его активов, % ЧП ЧП -100%, СВБ где ЧП - чистая прибыль за анализируемый период, руб.; СВБ - средняя за анализируемый период валюта баланса кредитной организации, руб.

Группа 3. Коэффициенты, характеризующие степень стабильности ресурсной базы коммерческого банка

Средний за анализируемый период срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах юридических лиц (К7), дн. ДЮсрТ ВДЮ ' где ДЮср - средняя за анализируемый период величина средств на депозитных счетах юридических лиц, руб.; Т - число дней в анализируемом периоде, дн.; ВДЮ - оборот по выдаче депозитов юридических лиц в анализируемом периоде, руб.

Средний за анализируемый период срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах физических лиц (К8), дн. ДФср.-т ВДФ ' где ДФср - средняя за анализируемый период величина средств на депозитных счетах физических лиц, руб.; ВДФ - оборот по выдаче депозитов физических лиц в анализируемом периоде, руб.

Уровень оседания средств, поступивших за анализируемый период на депозитные счета юридических лиц (К9), позволяющий оценить долю от общей суммы средств, привлеченных на депозитные счета юридических лиц в анализируемом временном интервале, оставшуюся во вкладах, % ДЮк-ДЮн ПДЮ ' где ДЮк - величина средств на депозитных счетах юридических лиц на конец анализируемого периода, руб.; ДЮН - величина средств на депозитных счетах юридических лиц на начало анализируемого периода, руб.; ПДЮ - оборот по поступлению депозитов юридических лиц в анализируемом периоде, руб.

2896

Уровень оседания средств, поступивших за анализируемый период на депозитные счета физических лиц (К10), позволяющий оценить долю от общей суммы средств, привлеченных на депозитные счета физических лиц в анализируемом временном интервале, оставшуюся во вкладах, % ДФК-ДФН ПДФ ' где ДФк - величина средств на депозитных счетах физических лиц на конец анализируемого периода, руб.; ДФН - величина средств на депозитных счетах физических лиц на начало анализируемого периода, руб.; ПДФ - оборот по поступлению депозитов физических лиц в анализируемом периоде, руб.

Степень стабильности (неснижаемый остаток) средств на депозитных счетах «до востребования» (К11), позволяющий оценить долю средств на счетах «до востребования», которая может быть использована как стабильный ресурс, % ДЮдв-100%, ПД д.в. ' где Дд.в. - средняя за анализируемый период величина средств на депозитных счетах «до востребования», руб.; ПДдв. - оборот по поступлению депозитов «до востребования» в анализируемом периоде, руб.

Степень стабильности (неснижаемый остаток) средств на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей (К12), позволяющий оценить долю средств на расчетных и текущих счетах, которая может быть использована как стабильный ресурс, % ДЮрс- 100%, ПД р.с. ' где Др.с. - средняя за анализируемый период величина средств на расчетных и текущих счетах, руб.; ПДр.с. - оборот по поступлению средств на расчетные и текущие счета в анализируемом периоде, руб.

Источник: авторская разработка

Source: Authoring Рисунок 1

Механизм трансформации значений коэффициентов в баллы Figure 1

A mechanism of transformation of coefficient values into points

Хтах / 1 1 У 1

S | 1 1 1 1 1

Ж с о с et о 5 * ■Ô- £ Хте г V — 1 1 1 1 1 1 1 ] 1 1 1

Ï s 1 Xmin 1 __"" 1 ----- 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 [ [

S Значение финансового показателя, выраженное б баллах 10