CC BY
59
Банковское дело
Удк 336.713
институциональный анализ региональных банковских систем
г. Г. ГОСПОДАРЧУК, доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры банков и банковского дела
Е-mail: gosgg@yandex. т Н. Г. МАЛОВА, кандидат социологических наук, доцент кафедры банков и банковского дела Е-mail: MalovaNG@yandex. т Нижегородский государственный университет им. Н. И. Лобачевского Г. П. КОМИССАРОВ, кандидат экономических наук, начальник Главного управления Банка России по Нижегородской области Е-mail: kgp@nnov. Лг. т
В статье дана характеристика и приводится классификация институциональной структуры региональных банковских систем. Выполнен сравнительный анализ деятельности институциональных банковских единиц разного вида на примере Нижегородского региона. Предложены меры по совершенствованию территориальной дифференциации налоговых платежей кредитных организаций.
Ключевые слова: институциональная структура, банковская система, территориальная дифференциация, налоговые платежи.
Мировое научное сообщество в течение нескольких десятилетий ищет объяснение истокам и предпосылкам устойчивого и высокоэффективного развития национальных банковских систем. При этом все научные исследования концентрируются вокруг двух направлений:
1) повышение качества регулирования банковской деятельности со стороны центральных банков;
2) оптимизация структуры банковской системы.
В России наибольшую остроту приобрело второе направление. Это обусловлено тем, что в целях устойчивого и динамичного развития банковской системы страны Банк России и Правительство Российской Федерации еще в 2011 г. приняли ряд важных решений, направленных на ее реструктуризацию. К наиболее существенным из них следует отнести:
— увеличение уставного капитала вновь создаваемых кредитных организаций;
—увеличение минимального размера собственных средств (капитала) для существующих кредитных организаций;
— разгосударствление крупнейших российских банков [2].
2
финансы и кредит
В свете данных обстоятельств вновь обострилась проблема существования малых и средних банков, деятельность которых связана преимущественно с тем регионом, на территории которого они зарегистрированы. Это в свою очередь вызвало новую волну научных дискуссий относительно структуры, устойчивости и эффективности региональных банковских систем уже в ближайшем будущем.
По мнению авторов, учитывая большой научный, а также практический интерес к вопросу устойчивого и эффективного функционирования региональных банковских систем, целесообразно провести исследование существующей институциональной структуры банковской системы Российской Федерации и возможных последствий ее реструктуризации в свете последних решений Банка России.
Напомним, что объектом институционального анализа является так называемая институциональная единица. Согласно Международной системе национальных счетов институциональная единица — это хозяйственная единица, которая от своего имени:
—владеет и распоряжается активами и доходами;
— вступает в экономические отношения с другими хозяйственными единицами;
—принимает на себя финансовые обязательства;
— принимает экономические решения, за которые она несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Институциональные единицы, как правило, ведут полный бухгалтерский учет, включая баланс активов и пассивов.
Основными видами резидентных институциональных единиц согласно определениям, принятым в Системе национальных счетов (СНС-93) [1], являются:
— корпорации (нефинансовые и финансовые);
— квазикорпорации (нефинансовые и финансовые);
— некоммерческие организации (НКО) (рыночные и нерыночные);
— государственные учреждения;
— домашние хозяйства.
Корпорация — институциональная единица, имеющая статус юридического лица, которая создается с целью производства товаров или
услуг для реализации их на рынке, что составляет основной источник дохода для их владельцев.
Квазикорпорация — хозяйствующий субъект, формально не имеющий статуса корпорации, но во всех других отношениях схожий с ней. Квазикорпорации от своего имени:
— распоряжаются собственностью и доходами;
— вступают в экономические отношения с другими хозяйственными единицами;
— принимают финансовые обязательства.
Квазикорпорации по принятым определениям
должны вести полный бухгалтерский учет, включая баланс активов и пассивов.
Исходя из этих определений, отдельная региональная банковская система должна включать как корпорации, так и квазикорпорации. К корпорациям следует отнести коммерческие банки, зарегистрированные в данном регионе, к квазикорпорациям — действующие в данном регионе филиалы коммерческих банков, головные офисы которых зарегистрированы в других регионах.
Современное состояние институциональной структуры региональных банковских систем и существующие в этой сфере тенденции исследуем на примере Нижегородского региона, используя данные Банка России [4]. Для этого всю совокупность институциональных банковских единиц разделим на две группы (рис. 1):
1) филиалы коммерческих банков, головные офисы которых зарегистрированы в других регионах;
2) коммерческие банки, зарегистрированные в Нижегородском регионе.
Как видно из анализа данных рис. 1, на 01.01.2013 банковская система Нижегородского
80
10
/
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 1. Институциональная структура банковской системы Нижегородского региона в 2008—2013 гг., %: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
Институциональная нестабильность банковской системы Нижегородского региона в 2008—2012 гг., ед.
Показатель 2008 2009 2010 2011 2012 Индекс нестабильности (А1 = SIV) *
Изменение количества филиалов инорегиональных банков (увеличение «+» / уменьшение «—») +14/—4 +6/—5 +8/—6 +6/—4 +6/—4 1,09
Изменение количества коммерческих банков, зарегистрированных в Нижегородской области (увеличение «+» / уменьшение «—») 0/0 0/—2 0/—2 0/—2 0/—1 0,33
*S — суммарное изменение количества институциональных единиц за весь период; V — общее количество институциональных единиц на начало периода.
региона включала в себя 102 институциональные единицы, в том числе 91 филиал инорегиональных банков и 11 коммерческих банков, зарегистрированных в Нижегородской области. При этом удельный вес филиалов инорегиональных банков составил около 89 % в общем количестве институциональных банковских единиц.
Анализ данных рис. 1 также показывает устойчивую тенденцию к увеличению доли филиалов инорегиональных банков в банковской системе Нижегородского региона. За период с 01.01.2008 по 01.01.2012 количество классических филиалов инорегиональных банков увеличилось с 58 до 91, что составило соответственно 76 и 89 %. При этом наблюдалось сокращение числа коммерческих банков, зарегистрированных в Нижегородской области, с 17 до 11, или на 35,3 %.
Количество институциональных единиц банковской системы Нижегородской области, которые за последний пятилетний период впервые вышли на рынок или прекратили свою деятельность, показано в таблице.
Как показывает анализ данных таблицы, наибольшей институциональной стабильностью отличаются коммерческие банки, зарегистрированные на территории Нижегородской области (К1 = 0,33). Филиалы инорегиональных банков демонстрируют высокий уровень нестабильности за весь анализируемый период (К1 = 1,09).
Ре зультативно сть функционирования региональных банковских
систем во многом зависит от размера кредитного портфеля институциональных единиц. На рис. 2 представлены данные, характеризующие степень участия институциональных единиц разного вида в кредитовании корпоративного сектора Нижегородского региона.
Как видно из анализа данных рис. 2, за пятилетний период как квазикорпорации, так и корпорации показали увеличение кредитного портфеля — в 3,13 и 1,33 раза соответственно. То есть темп роста кредитного портфеля филиалов коммерческих банков более чем в 3 раза превзошел темп роста кредитного портфеля региональных банков. При этом в расчете на одну институциональную единицу динамика увеличения кредитного портфеля как корпорациями, так и квазикорпорациями практически совпала (рис. 3). Это свидетельствует о приблизительно равном уровне активности институциональных единиц разного вида.
Участие институциональных единиц в привлечении денежных средств на территории Нижегородского региона можно проанализировать на примере
700 000 000
600 000 000
500 000 000
400 000 000
300 000 000
200 000 000
100 000 000
01.01.2008 01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 2. Размер кредитного портфеля институциональных единиц банковской системы Нижегородского региона в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
6 000 000
4 000 000
3 000 000
01.01.2008
70 000 000
60 000 000
50 000 000
30 000 000
20 000 000
10 000 000
депозитов. Учитывая тот факт, что ресурсная база банковских корпораций Нижегородского региона формируется преимущественно за счет депозитов физических лиц, для объективности выводов в качестве объекта анализа используем депозиты юридических лиц. Результаты данного анализа представлены на рис. 4.
Из анализа данных рис. 4 видно, что рост депозитов юридических лиц в филиалах инорегиональных банков увеличивается практически по экспоненте. Это на фоне расширения их количества выглядит вполне логичным. Региональные банки также демонстрируют увеличение депозитов юридических лиц, но более медленными темпами. Опережающие темпы роста депозитов юридических лиц в филиалах коммерческих банков характерны не только для всей их совокупности, но и в расчете на одну институциональную единицу, о чем свидетельствует изучение графиков, представленных на рис. 5.
При сравнительном анализе роли банковских корпораций и квазикорпораций в экономике Нижегородской области обращает на себя внимание следующий факт: начиная с 2009 г. у квазикорпораций ежегодные темпы роста депозитов юридических лиц стали превышать темпы роста выданных кредитов: на 39 п. п., 33 п. п., 41 п. п. и 21 п. п. соответственно. Данное
обстоятельство сигнализирует об абсорбировании данными банковскими структурами денежной массы на территории Нижегородского региона и «связывании» потенциальных кредитных ресурсов для бизнеса. В отличие от этой группы институци-
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 3. Размер кредитного портфеля на одну институциональную единицу в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 4. Депозиты юридических лиц институциональных единиц банковской системы Нижегородского региона в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
400 000
300 000
200 000
100 000
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 5. Депозиты юридических лиц в расчете на одну институциональную единицу в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
ональных единиц коммерческие банки, зарегистрированные на территории Нижегородской области, показывают менее выраженный рост депозитов юридических лиц по отношению к росту кредитного портфеля. При этом в отдельные годы имеет место
30 000 000 20 000 000 10 000 000 0
01.01.2008
1 000 000
800 000
600 000
400 000
превышение темпов роста кредитного портфеля над темпами роста депозитов юридических лиц:
—в 2009 г.—на 29 п. п.;
—в 2012 г.—на 17 п. п.
Немаловажную роль в эффективном функционировании региональных банковских систем играет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц. Роль и место в этом процессе отдельных групп институциональных единиц характеризуют данные рис. 6.
Как видно из анализа данных рис. 6, остатки на расчетных счетах за анализируемый период существенно выросли только в филиалах инорегиональ-ных банков. Коммерческие банки, зарегистрированные на территории Нижегородской области, показывают неоднозначную тенденцию. Рост анализируемого показателя наблюдался только в 2009 г. (164 %) и в 2012 г. (108 %). В период с 01.01.2010 по 01.01.2012 имела место отрицательная динамика по остаткам на счетах юридических лиц. Это в некоторой мере можно объяснить снижением количества банков в данной институциональной группе (рис. 7).
Для оценки результативности (эффективности) функционирования институциональных единиц банковской системы Нижегородского региона выполним сравнительный анализ показателей прибыли/убытков по каждой из институциональных групп (рис. 8).
Как видно из анализа данных рис. 8, все группы банковских институциональных единиц, несмотря на изменение в их составе, начиная с 01.01.2010
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 6. Остатки на расчетных счетах юридических лиц институциональных единиц банковской системы Нижегородского региона в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 7. Остатки на расчетных счетах юридических лиц в расчете на одну институциональную единицу в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
30 000 000
15 000 000
5 000 000
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 8. Прибыль/убыток институциональных единиц банковской системы Нижегородского региона в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
показывают устойчивую траекторию роста прибыли. При этом прибыль, заработанная филиалами инорегиональных банков, растет ускоренными темпами и значительно превышает прибыль, полученную от деятельности коммерческих банков, зарегистрированных в Нижегородской области. На
01.01.2008
01.01.2009
01.01.2010
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
Рис. 9. Прибыль/убыток в расчете на одну институциональную единицу банковской системы Нижегородского региона в 2008—2013 гг., тыс. руб.: 1 — филиалы; 2 — региональные банки
01.01.2013 прибыль филиалов инорегиональных банков от деятельности в Нижегородском регионе составила 27,4 млрд руб., превысив суммарную прибыль банковских корпораций на 26,2 млрд руб. С позиции экономических интересов Нижегородского региона сложившаяся тенденция имеет один существенный недостаток — она сигнализирует об увеличении упущенной регионом выгоды от деятельности коммерческих банков на своей территории. По своей сути 27,4 млрд руб. — это дополнительный неиспользованный источник налоговых доходов. В 2012 г. налоговые доходы из этого источника могли бы составить около 8,22 млрд руб. Их величина сопоставима с дефицитом областного бюджета Нижегородской области, который в 2012 г. был запланирован в размере 11,0 млрд руб. [3]. При сохранении тенденции к росту доли квазикорпораций в структуре банковской системы Нижегородского региона величина упущенной выгоды будет увеличиваться.
В целом результаты анализа показывают, что сложившаяся институциональная структура банковской системы Нижегородского региона имеет ряд существенных недостатков. В частности, преобладание в ее структуре филиалов инорегиональных банков:
— усиливает институциональную нестабильность региональной банковской системы;
— обусловливает абсорбирование части денежной массы, уменьшая денежное предложение на рынке кредитов;
— способствует снижению налогового потенциала Нижегородской области.
Все это делает необходимым поиск и внедрение более совершенных форм территориальной экспансии коммерческих банков.
Также следует отметить, что сокращение числа корпораций в региональных банковских системах будет способствовать неравномерному распределению налоговых поступлений с дальнейшим увеличением доли Москвы за счет регионов. Для нейтрализации этого негативного фактора Банку России совместно с Правительством Российской Федерации потребуется решить задачу выравнивания налоговых платежей. Учитывая общенациональный характер проблемы, а также наличие особенностей функционирования региональных банковских систем, по мнению авторов, для преодоления указанного недостатка потребуется разработка формализованной методики территориальной дифференциации налоговых платежей кредитных организаций. В качестве критерия такой дифференциации целесообразно использовать «норматив перераспределения налога на прибыль», устанавливаемый к величине налоговых поступлений от прибыли, заработанной соответствующими филиалами. Логично предположить, что величину этого норматива необходимо сформировать на уровне 50 %. С одной стороны, это обеспечит «мягкое» выравнивание налоговых платежей, а с другой — будет способствовать формированию нового подхода к филиалам как к источникам дополнительных доходов в региональные бюджеты.
Реализация предлагаемой меры позволит, на взгляд авторов, не только улучшить сбалансированность бюджетной системы страны, но и создать необходимые условия для развития экономики регионов.
Список литературы
1. Классификатор институциональных единиц по секторам экономики (КИЕС). Федеральная служба государственной статистики. М. 2008.
2. О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года: заявление Правительства Российской Федерации от 05.04.2011 № 1472 п-П13 и Банка России от 05.04.2011 № 01001/1280.
3. О внесении изменений в закон Нижегородской области «Об областном бюджете на 2012 год»: закон Нижегородской области от 10.02.2012 № 10-З.
4. URL: http://www. cbr. ru/regions/.
0
