CC BY
2
Таблица 2 - Основные определения термина «инвестиционная привлекательность»
Ключевые слова
По группам По частоте
Инвестиционная привлекательность 6 Инвестиционная 7
Доходности капитала 2 Инвестиционная привлекательность 6
Инвестиционная 7 Пр ивлекательность 6
Пр ивлекатель ность 6 Капитала 4
Капитала 4 Доходности 3
Доходности 3 Инвестиций 3
Инвестиций 3 Инвестора 3
Инвестора 3 Интересов 3
Интересов 3 Показателей 3
Показателей 3 Субъекта 3
Субъекта 3 Потенциального 2
Выводы
Таким образом, существует множество подходов к определению базового понятия. Однако все авторы сходятся во мнении, что эта характеристика основана на оценке потенциальных выгод от вложений в тот или иной объект инвестирования. При этом, для каждого типа инвесторов существуют свои собственные параметры риска и доходности, благодаря которым определяется целесообразность вложений финансовых ресурсов.
Источники:
1. Черняков, М. К. Инвестиционная привлекательность Новосибирска: рейтинговая оценка / М. К. Черняков // Сибирская финансовая школа. - 2012. - № 2(91). - С. 136-140.
2. Черняков, М. К. Инвестиционная привлекательность малого предпринимательства Новосибирской области / М. К. Черняков, М. М. Чернякова; Новосибирск: Сибирский университет потребительской кооперации, 2016. - 128 с.
3. Теплова Т.В. Инвестиции : учебник для вузов / Т.В. Теплова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2014. - 782 с.
4. Новиков А.В. Институты, сегменты и инструменты финансового рынка: учеб. пособие // А.В. Новиков, И.Я. Новикова - Новосибирск: НГУЭУ, 2018. - 248 с.
5. Гамбарова Е.А. Инвестиционная привлекательность корпоративного клиента банка: автореф. дис. ... канд. экон. наук / Е.А. Гам-барова. - Екатеринбург: Изд-во УГЭУ, 2006. - 24 с.
6. Никитина В.А. Оценка инвестиционной привлекательности крупных российских компаний: автореф. дис. ... канд. экон. наук / В.А. Никитина. - Москва: Изд-во ГУУ, 2005. - 20 с.
7. Анализ инвестиционной привлекательности организации: научное издание / коллектив авторов; под ред. Д.А. Ендовицкого. -Москва: КНОРУС, 2020. - 374 с.
8. Валинурова Л.С. Управление инвестиционной деятельностью: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Л.С. Валинурова, О.Б. Казакова. - Москва: Издательство КноРус, 2005. - 384 с.
9. Крылов Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: учебное пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова. — Москва: Финансы и статистика, 2014. - 192 с.
10. Королева Т.Г. Факторы инвестиционной привлекательности горнодобывающих предприятий / Т.Г. Королева, А.В. Копытин // Россия Молодая: материалы Всерос. науч.-практ. конф. молодых ученых, Кемерово, 20-23 апр. 2021 г.: Кемерово: Изд-во КГТУ, 2021. - С. 84115.1-84115.6.
EDN: POOTXD
М.Ю. Шевкуненко - к.э.н., доцент, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
M.Yu. Shevkunenko - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
Ю.А Чугаева - к.э.н., доцент, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
Yu.A. Chugaeva - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
А.С. Гандилян - обучающийся 4-го курса экономического факультета, группа ЭБ-2034, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
A.S. Gandilyan - 4th year student of the Faculty of Economics, EB-2034group, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;
А.А. Фролов - обучающийся 4-го курса экономического факультета, группа ЭБ-2034, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
A.A. Frolov - 4th year student of the Faculty of Economics, EB-2034group, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia.
ИННОВАЦИОННОЕ РАЗВИТИЕ КОМПАНИЙ НЕФТЯНОЙ ОТРАСЛИ КАК ФАКТОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ INNOVATIVE DEVELOPMENT OF OIL INDUSTRY COMPANIES AS A FACTOR OF ENSURING THEIR ECONOMIC SECURITY
Аннотация. Сегодня мировой нефтегазовой отрасли необходимо искать решения для поддержания жестких правил в отношении потоков инвестиционного капитала и определения приоритетности жизнеспособных низкоуглеродных проектов, чтобы помочь скорректировать общую картину мировой нефтегазовой отрасли и эффективно изменить спрос на энергию в ближайшее время. В статье проанализированы перспективы мировой нефтегазовой отрасли, новые модели в нефтегазовой отрасли, динамика рынка и ключевые драйверы рынка. В исследовании сформулированы инновационные тенденции развития компаний нефтяной отрасли. Ожидается, что нефтегазовая отрасль получит уверенный старт в 2024 году отчасти благодаря сильным финансовым показателям и относительно высоким ценам на сырую нефть, а также прогрессу в предотвращении дальнейшего ухудшения глобальной макроэкономики. К общенаучным методам, использованным при подготовке работы следует отнести методы анализа и синтеза, дедукции и индукции, сравнение, формально-логический, системный.
Abstract. Today, the global oil and gas industry needs to look for solutions to maintain strict rules on investment capital flows and prioritize viable low-carbon projects to help adjust the overall picture of the global oil and gas industry and effectively change energy demand in the near future. The article analyzes the prospects of the global oil and gas industry, new models in the oil and gas industry, market dynamics and key market drivers. The study formulates innovative trends in the development of companies in the oil industry. The oil and gas industry is expected to get off to a solid start in 2024, partly due to strong financial performance and relatively high crude oil prices, as well as progress in preventing further deterioration of the global macroeconomics. The general scientific methods used in the preparation of the work include methods of analysis and synthesis, deduction and induction, comparison, formal-logical, systematic.
Ключевые слова: нефтегазовая отрасль, экономическая безопасность, развитие компаний нефтяной отрасли, инновационное развитие.
Keywords: oil and gas industry, economic security, development of companies in the oil industry, innovative development.
Введение
Нефтегазовая отрасль, как одна из важнейших отраслевых систем, формирует основы финансовой стабильности, энергетической и национальной безопасности страны. Значительные изменения, острая конкуренция в мировой энергетике предъявляют все более новые, высокие требования к корпоративной культуре, эффективности, технологичности, безопасности, скорости и гибкости компаний отрасли. Поэтому формирование эффективной системы экономической безопасности как части всей системы управления является актуальной ключевой теоретической и практической задачей.
Прогнозируется, что в период с 2023 по 2028 год размер рынка нефтесервисных услуг увеличится на 43,46 млрд долларов США при среднегодовом темпе роста 5,5 %. В эпоху интеграции и устойчивого развития нефтегазовая отрасль вступает в период, который требует прорыва и радикальной трансформации перед лицом вызовов, связанных с изменением климата. Поскольку выбросы в основном возникают на этапе добычи, нефтегазовая отрасль не только сталкивается с необходимостью минимизировать негативное воздействие на окружающую среду, но также нуждается в реструктуризации и цифровой трансформации, чтобы соответствовать тенденции устойчивого развития.
Основная часть
Среда, в которой работает современный российский бизнес, отличается высоким уровнем неопределенности. Наряду с факторами неопределенности, сформировавшимися в первые годы XXI века, этому в значительной степени способствует резкое нарастание геополитической напряженности с конца февраля 2022 г.
Происходящие события привели к беспрецедентно жесткой санкционной политике и экономическому давлению на Российскую Федерацию со стороны стран Запада и ряда других регионов, при этом принимаются все новые и новые ограничительные меры. В первую очередь санкции повысили риски крупнейших отечественных нефтегазовых предприятий, поставляющих сырьевую и прочую продукцию в европейские страны. Значение нефтегазовой отрасли в экономике России невозможно переоценить - предприятия отрасли обеспечивают значительную часть валового внутреннего продукта (ВВП), валютных и налоговых поступлений страны [2].
Функционирование нефтегазового сектора сопряжено с широким спектром внешних и внутренних рисков, среди которых следует особо выделить производственные, технологические и инвестиционные риски, ведь их реализация может привести к значительному ущербу. Нефтегазовые предприятия имеют значительный накопленный опыт управления данными видами риска. В современных геополитических условиях международные санкции против нефтегазовой отрасли РФ сместили акцент на построение эффективной системы экономической безопасности.
Ключевым фактором, определяющим рост рынка нефтесервисных услуг, являются инновационные технологические инновации, которые способствуют повышению производительности на рынке. Поставщики услуг на нефтегазовых месторождениях все чаще ищут новые инновационные технологические инновации и революционные методы для повышения производительности и прибыльности, поскольку нефтегазовый сектор сталкивается с растущим ценовым давлением со стороны операторов нефтегазовых месторождений и компаний, занимающихся разведкой и добычей нефти. Инновации способствуют повышению производительности за счет автоматизации процессов и оборудования на нефтегазовых месторождениях [5].
Мировой нефтегазовый сектор столкнется с проблемой продолжающихся крупных финансовых инвестиций в альтернативные возобновляемые и невозобновляемые источники энергии, включая солнечную энергию, геотермальную энергию, малую гидроэнергетику, биотопливо/биоэнергетику, ядерную/тепловую энергию, а также другие источники энергии. Усиливаются другие факторы, такие как загрязнение окружающей среды, геополитические риски, бюджетный дефицит и внешняя торговля, что побуждает страны мира вкладывать значительные средства в развитие альтернативных источников энергии, тем самым постепенно сокращая инвестиции в нефтегазовый сектор.
Страны также уделяют больше внимания диверсификации источников энергии вместо того, чтобы полагаться только на один или несколько внутренних источников энергии для обеспечения растущей потребности в энергетической безопасности. С другой стороны, это ограничивает возможности финансовых инвестиций в нефтегазовый сектор в условиях роста мировой энергетики, оказывая негативное влияние на спрос нефтесервисного рынка.
Компании, предоставляющие услуги нефтесервиса, реализуют различные стратегии, такие как стратегические альянсы, партнерства, слияния и поглощения, географическое расширение и запуск продуктов/услуг [1].
Например, Baker Hughes Co - компания, предоставляющая услуги по бурению, обеспечению целостности (применение технических, эксплуатационных и организационных решений для снижения риска неконтролируемого выброса пластовых флюидов на протяжении всего цикла эксплуатации скважины) и внутрискважинных работ (любая операция, выполняемая на нефтяной и газовой скважине в течение или в конце ее продуктивного срока службы, которая изменяет состояние ствола скважины или конфигурацию скважины, обеспечивая хорошую диагностику или управление добычей скважины).
Качественный и количественный анализ роста рынка компаний, предлагающих услуги нефтесервиса, необходим с целью помочь клиентам понять более широкую бизнес-среду, а также сильные и слабые стороны ключевых игроков на этом рынке [3].
Рынок нефтесервисного обслуживания неразрывно связан с глобальной динамикой, такой как развитие технологий, колебания цен на нефть и газ и другие геополитические факторы. Поскольку нефтегазовый сектор сталкивается с проблемой разрыва между спросом и предложением, нефтесервисные компании все больше внимания уделяют новым инновационным технологиям и прогрессивным методам повышения эффективности
производства и сокращения затрат. Поскольку углеводороды играют все более важную роль в мировой экономике, поставщики нефтесервисных услуг, в том числе ведущие компании по разведке нефти и газа, играют жизненно важную роль в удовлетворении спроса на сырую нефть во всем мире, достигая в настоящее время уровня поставок в миллионы баррелей нефти в день [4].
В этом контексте ключевым вопросом стала разработка нетрадиционных ресурсов, таких как месторождения сланцевой нефти и газа. Рамочные соглашения между поставщиками нефтесервисных месторождений и других традиционных месторождений способствовали поддержанию стабильных мощностей по добыче сырой нефти. Службы морского контрактного бурения также применяют инновационные технологические достижения в системах буровых инструментов и услугах наклонно-направленного бурения, измерениях во время бурения, производительности бурения и технологиях скважин. Тем не менее, отрасль также сталкивается с проблемами, включая затраты на бурение, сложность цепочки поставок и цену безубыточности, точку, при которой выручка от продаж достаточна для компенсации.
Разработка месторождений сланцевой нефти и газа включает в себя технологию бурения и методы гидроразрыва пласта, которые представляют собой методы добычи полезных ископаемых, в которых используется давление жидкости для растрескивания подземных слоев породы (р зрыв пласта) в соответствии с горизонтальным размером, в сочетании с запасами нефтеносных песков, которые создают особые проблемы.
Рассмотрим основные тенденции развития нефтяной отрасли:
Во-первых, энергетический переход: тщательно распределяется инвестиционный капитал и эффективно реализуется политика экологически чистой энергетики.
В настоящее время нефтегазовые компании активно ищут решения в области экологически чистой энергетики. Однако уровень прямых затрат на добычу топлива и низкоуглеродных технологий, без учета инвестиций в повышение производительности и сокращение выбросов парниковых газов на действующих, а месторождениях нефти и газа, составляет лишь 4 % от общего объема инвестиционного капитала в разведку и добычу полезных ископаемых. По прогнозам, вся глобальная добывающая отрасль, как ожидается, сгенерирует от 2,5 до 4,6 триллионов долларов США свободного денежного потока за счет углеводородного бизнеса в период с 2024 по 2030 год, т.к. нехватка инвестиционного капитала не является большой проблемой. Вместо этого главная задача - масштабировать инновации, сохраняя при этом прибыльность и ценность для акционеров.
Дилемма процесса энергетического перехода заключается в том, что движущая сила преимуществ экологически чистых энергетических компаний нефтегазовых компаний сложна, поскольку каждой компании необходимо взвешивать свои собственные выгоды и риски при инвестировании в инициативы по зеленой энергетике. На прогресс, достигнутый на корпоративном уровне, и последующее распределение капитала часто влияют как внутренние, так и внешние факторы [5].
1. Внутренние трудности. Результаты опроса руководителей нефтегазовой отрасли (июль 2023 г.) показали, что 60 % респондентов заявили, что будут инвестировать в низкоуглеродные проекты, если прибыль от этих проектов превысит 12-15 %. В этом контексте в 2022 году прибыль от крупных проектов возобновляемой энергетики колеблется от 6 % до 8 %. Таким образом, нефтегазовая отрасль, скорее всего, сосредоточит расходы на следующих областях:
- Инициативы, направленные на повышение эффективности производства и коммерческой деятельности и сокращение выбросов парниковых газов, при этом более 1/3 руководителей нефтегазовой отрасли, когда их спросили, заявили, что операционная эффективность и прямое сокращение выбросов парниковых газов являются ключевыми показателями для оценки энергетики;
- Низкоуглеродное топливо связано с основными преимуществами или дополняет основную деятельность нефтегазовых компаний. Примерно 37-44 % руководителей, когда их спросили, ответили, что природный газ, улавливание и хранение углерода (CCS), биотопливо и водород являются важными элементами инвестиционной стратегии проекта по снижению выбросов парниковых газов компании [2].
2. Внешние ограничения: с 2021 года во всем мире было принято или объявлено множество новых политик в области чистой энергетики, включая законодательство об инвестициях в инфраструктуру и создании рабочих мест, а также смягчение инфляции. Аналогичным образом, ключевые аукционы по возобновляемым источникам энергии на содействие принятию правил энергетической политики. Однако эффективная реализация политики или прогресс в реализации предложений по-прежнему очень важны для привлечения капитала и минимизации инвестиционных рисков, например:
- задержки в оценке воздействия на окружающую среду и выдаче разрешений на разработку проектов по сжиженному природному газу, а также проблемы с общественным согласием, связанные с проектами по добыче важных полезных ископаемых и возобновляемых источников энергии, могут замедлить темпы развития чистой энергетики.
Например, подготовка отчетов о воздействии на окружающую среду проектов солнечной и ветровой энергетики в Соединенных Штатах занимала в среднем около двух с половиной лет.
- корректировка политики, особенно в отношении недавно изобретенных низкоуглеродных технологий, таких как технология CCS и центры распределения водорода, считается очень важной как на национальном, так и на региональном уровне.
Нефтедобывающие компании предписывают инвестиционные стратегии с высокой начальной прибылью, которые могут привести к постепенным изменениям. Но если эта политика будет реализована быстро, а потребители перейдут к практике, которая повысит масштабируемость и коммерциализацию низкоуглеродных реше-
ний, это может фундаментально изменить среднесрочную и долгосрочную стратегию распределения инвестиционного капитала нефтегазовых компаний.
Во-вторых, критически важные полезные ископаемые. Принять участие в энергетическом переходе, обеспечив свою роль в цепочке поставок для устранения рисков на конечном рынке [5].
Глобальные инвестиции в чистую энергетику к 2022 году превысили 1 триллион долларов, чему способствуют благоприятная политика и открытая торговля ключевыми энергетическими и минеральными ресурсами. Рост возобновляемой энергетики вызывает резкий рост спроса на ключевые полезные ископаемые: спрос на литий утроился в период с 2017 по 2022 год, а спрос на кобальт и никель увеличился на 70 % соответственно и 40 % за тот же период соответственно, как указано выше. Однако по мере ускорения инвестиций в возобновляемую энергетику, особенно в меняющемся геополитическом ландшафте, это не только увеличит зависимость от этих полезных ископаемых, но и подчеркнет острую необходимость укрепления собственности на полезные ископаемые и цепочек поставок. Это требование может быть особенно заметным для стран с целями по продвижению экологически чистой энергетики и значительной зависимостью от импорта полезных ископаемых. Рассмотрим перспективы мировой нефтегазовой отрасли в 2024 году. Обеспечение поставок сырья имеет первостепенное значение для бизнес-модели нефтегазовой компании, которая часто предполагает стратегию обратной интеграции или подписание долгосрочных контрактов на продажу. Однако в случае возобновляемых источников энергии с относительно скромной рентабельностью глобальные нефтегазовые компании сталкиваются с дополнительными проблемами, связанными с централизацией добычи и переработки полезных ископаемых.
Индонезия в настоящее время доминирует в добыче и переработке никеля; Китай доминирует на рынке графита (100 %), лития и кобальта (от 65 % до 75 %) и редкоземельных элементов (90 %). Почти 80 % руководителей нефтегазовых компаний, отвечая на вопрос, ответили, что для усиления контроля над цепочкой поставок экологически чистой энергии они рассмотрят возможность обеспечения производства экологически чистой энергии и владения важными полезными ископаемыми, тем самым используя опыт в подземной добыче и управлении резервуарами, а также юридические знания. Кроме того, участие в цепочках поставок экологически чистой энергии может позволить нефтегазовым компаниям продолжать выходить на сырьевые рынки вместо того, чтобы брать на себя дополнительные риски на конечных рынках.
Более того, растущий спрос на литий, который, как ожидается, удвоится в течение следующих двух десятилетий, способствует интересу нефтегазовых компаний к извлечению лития из рассола (побочного продукта нефтяных и газовых шахт), который принесет более высокую прибыль, чем традиционная твердая порода [3].
Например, Occidental Petroleum Company (Хьюстон, Техас, США) через свое совместное предприятие TerraLithium и ExxonMobil обязуются использовать внутренние земли для извлечения лития из рассола. Это может предложить значительный инвестиционный потенциал для таких технологий, как прямая экстракция лития (DLE) со степенью восстановления лития до 90 %. По некоторым оценкам, к 2030 году около 13 % мирового лития можно будет производить с использованием DLE.
Расширение возможностей по добыче важных полезных ископаемых, особенно лития, вероятно, предоставит нефтегазовым компаниям много возможностей для сотрудничества. Однако, чтобы воспользоваться этими новыми возможностями, компаниям необходимо разработать определенные стратегии снижения рисков. В таблице 1 проанализированы возможные риски для компаний нефтяной отрасли.
Таблица 1 - Возможные риски для компаний нефтяной отрасли
Риск Содержание риска
Недостаток водных ресурсов - по оценкам, более половины текущего производства лития и меди сосредоточено в районах, испытывающих очень высокий дефицит воды
Длительное время реализации - разработка и эксплуатация нового месторождения полезных ископаемых часто является трудоемким процессом из-за проблем, связанных с множеством различных правил и методов. Среднее время от открытия полезных ископаемых до первой добычи оценивается примерно в 16 лет.
Отсутствие разнообразных источников поставок - высокая концентрация некоторых стран в эксплуатации ресурсов увеличит риски, соответственно, возрастет обеспокоенность по поводу того, что литий, кобальт и другие земные элементы настолько редки, что только на долю трех крупнейших в мире стран-производителей приходится более 75 % мирового предложения.
Задержки в процессе лицензирования - длительные задержки в процессе лицензирования добычи полезных ископаемых, а также судебные споры препятствуют разработке важных полезных ископаемых. Среднее время утверждения разрешения оценивается примерно в 4,5 года.
Изменение структуры спроса - технологические инновации могут снизить рост спроса на некоторые важные полезные ископаемые или даже вызвать полное прекращение их использования. Например, различные конструкции аккумуляторов для электромобилей должны были привести к переходу от использования никель-марганцево-кобальтовых катодов к литий-железо-фосфатным катодам.
Возросший динамизм торговли энергоносителями и делового партнерства влияет на три ключевых фактора: 1. Изменение торговых потоков энергии: в 2021 году экспорт нефти из России составил 27 % импорта сырой нефти и 45 % импорта природного газа ЕС, в основном по газопроводам. Однако экономические санкции ЕС, введенные в отношении экспорта энергоносителей, все больше подталкивают Россию к перемещению экспорта сырой нефти на рынок Азиатско-Тихоокеанского региона, в основном за счет морских перевозок.
Например, доля российского экспорта сырой нефти в Китай и Индию выросла с 20 % до конфликта с Украиной до 70 % (ноябрь 2022 г.). Динамика роста доли российского экспорта сырой нефти в Китай и Индию отражена на рисунке 1. С другой стороны, экспорт СПГ из США на европейский рынок в 2022 году подскочил на 141 %, или на 4 миллиарда кубических футов в день, по сравнению с уровнем 2021 года, тогда как экспорт дистиллятного топлива только в первой половине 2023 года увеличился на 146 % по сравнению с тем же периодом в 2022 году. Кроме того, драйвер роста энергетики на Ближнем Востоке может способствовать повышению волатильности цен на энергоносители в 2024 году.
2022 год 2021 год
0 10 20 30 40
Рисунок 1 - Динамика роста доли российского экспорта сырой нефти в Китай и Индию
2. Увеличение ценовой разницы между рынками: после санкций, введенных в отношении российской нефти и газа, разница в цене между сырой нефтью Brent и нефтью марки Юралс увеличилась с 3 долларов США за баррель в 2021 году до более чем 37 долларов США за баррель (апрель 2022 года). К концу 2023 года разница в цене все еще была выше 17 долларов США за баррель. Аналогичным образом, соотношение цен на природный газ в Голландии TTF к ценам на природный газ в Генри-Хабе в США увеличилось с 3 до 8 раз в период с января 2021 года по август 2022 года. На рисунке 2 отражена разница в цене между сырой нефтью Brent и нефтью марки Юралс в 2021-23 годах.
2023 год 2022 год 2021 год
0 10 20 30 40
Рисунок 2 - Разница в цене между сырой нефтью Brent и нефтью марки Юралс в 2021-2023 гг.
Разница в ценах между типами нефти и газа и регионами могла повлиять на конкурентоспособность нефтеперерабатывающих, химических компаний и производителей по всему миру. Фактически, беспрецедентные различия в ценах сейчас отражаются в корректировке ценовых диапазонов между развитыми и развивающимися странами, а также в разрыве между этиленом и этаном по сравнению с нафтой и товарами оператора торгового индекса.
3. Увеличение объемов торговых операций по торговле энергией в нескольких валютах. Все больше двусторонних сделок по торговле энергией проводится в местных валютах стран-импортеров и стран-экспортеров.
Например, многие азиатские страны начали рассчитываться по энергетическим сделкам в своих местных валютах. Фактически, торговля альтернативными местными валютами, такими как рубль-юань, выросла в 80 раз, хотя в период с февраля по октябрь 2022 года торговая база была низкой. Поскольку торговые потоки и геополитические изменения продолжаются, это, вероятно, еще больше увеличит расчеты в местной валюте в контрактах по торговле энергией, помогая обозначить потенциал перехода в контексте роли энергетического рынка на валютном рынке, а также сбалансировать торговый баланс стран.
- Применение технологий: использование возможностей искусственного интеллекта для создания инновационных решений и создания новых цепочек создания стоимости.
За последнее десятилетие нефтегазовая отрасль начала открываться для цифровых технологий и автоматизации. На самом деле, в отрасли затронуто множество вопросов, связанных с цифровизацией и искусственным интеллектом. И в настоящее время эти технологии помогают отрасли добывать больше нефти и газа при все более оптимальных затратах. Нефтегазовая отрасль использует искусственный интеллект для улучшения буровых работ на сланцевых землях и повышения темпов нефтеотдачи скважин. Это довольно важный шаг для отрасли, которая до недавнего времени предпочитала использовать возможности компьютеров для таких задач, как сейсмические исследования и мониторинг трубопроводов.
Еще в 2018 году исследование международной корпорации KPMG показало, что многие нефтегазовые компании внедрили ИИ или планируют внедрить эту технологию в ближайшее время. Конечно, в то время ИИ часто ссылался на такие технологии, как прогнозная аналитика и машинное обучение, но он оказался достаточно полезным, чтобы привлечь внимание руководителей нефтяных компаний [4].
На современном этапе развития цифровые технологии используются более широко, чем когда-либо, в нефтегазовой отрасли. Благодаря технологии искусственного интеллекта производственные затраты значительно сокращаются, поскольку время бурения сокращается, а точность повышается.
Информационное агентство Bloomberg отметило в отчете 2023 года, что технологии помогли сланцевым бурильщикам сократить среднее время бурения новой скважины до одного дня, а время разработки этой скважины - до трех дней. Сокращение одного дня означает экономию средств. За этим последовало бурение более длинных горизонтальных скважин, что внесло значительный вклад в добычу скважин в сланцевом регионе. Эта акция принесла результаты выше ожидаемых, и конечно, все вышеперечисленное не могло быть реализовано без помощи цифровых технологий.
Искусственный интеллект и другие технологии могут сократить затраты в сланцевой отрасли на двузначные цифры. Это, безусловно, существенная экономия средств. И если это произойдет так, как предсказывают аналитики, то может стать ступенькой к передовым технологиям.
Нефтеперерабатывающая промышленность сейчас переживает решающий момент, поскольку она наращивает производство и выводит на рынок новые продукты, чтобы компенсировать ожидаемое долгосрочное снижение спроса на транспортировку ископаемого топлива, что приводит к более широкому принятию подхода, ориентированного на клиента или конечный рынок. Сочетание альтернатив низкоуглеродного топлива, от биотоплива и водорода до химикатов, а также обновленного опыта бурения способствует росту топливного баланса, а клиентская база становится критически важной для успеха перерабатывающей отрасли [2].
Разрыв между увеличением количества альтернативных видов топлива с низким уровнем выбросов углерода и темпами роста потребления сырой нефти имеет тенденцию замедляться, но остается весьма положительным, что может предоставить возможности для планов по преобразованию нефтехимического завода без риска нарушения стабильности инвестиционного финансирования. Таким образом, НПЗ могут сыграть преобразующую роль, создавая стратегические планы и адаптируя новые возможности в следующих конкретных областях:
- Биотопливо: в настоящее время нефтехимические заводы эксплуатируют почти 80 % мировых мощностей по производству возобновляемого дизельного топлива, но могут столкнуться с трудностями в эффективном использовании субсидий, грантов и финансовой поддержки для укрепления цепочки поставок биотоплива.
Поэтому, рассматривая стратегические шаги, такие как обеспечение стабильных поставок сырья, устранение колебаний на всех уровнях и оптимизация транспортных расходов и проблем выбросов, чтобы создать благоприятные условия для повышения эффективности производства биотоплива и, в частности, изменить производительность нефтеперерабатывающего завода [5].
Типичным примером является совместное предприятие Marathon Petroleum Corporation со штаб-квартирой в Хьюстоне, штат Техас (США) и транснациональной пищевой перерабатывающей компанией ADM (США) с целью создания предприятия по переработке соевых бобов, специализирующегося на производстве рафинированного растительного масла для производства возобновляемого дизельного топлива.
Облачные вычисления и централизованное управление анализом данных. Сочетание облачных вычислений и централизованного управления аналитикой данных создало революционные возможности в нефтегазовой отрасли. Облачные платформы улучшают доступность и сотрудничество, что приводит к принятию более эффективных решений по сокращению выбросов. Вычислительная мощность облака обеспечивает возможности комплексного моделирования и расширенной аналитики, тем самым оптимизируя исходные операции. Современные технологические тенденции играют важную роль в сокращении выбросов при добыче и содействии устойчивому развитию нефтегазовой отрасли. Однако для оптимизации эффективности инвестиций и достижения целей по сокращению выбросов предприятиям необходимо провести детальную оценку, основанную на их текущей операционной ситуации, ресурсах и конкретных потребностях. Выбор и внедрение соответствующих технологических решений поможет предприятиям повысить операционную эффективность, снизить затраты и внести вклад в защиту окружающей среды.
В век новых технологий, как восходящих, так и нисходящих, нефтегазовая промышленность всегда искала внешние инновации даже в области информационных технологий и робототехники. Сейчас популярно использование ROV (remote operated vehicle) для подводной разведки на этапе его сборки. ROV изготавливаются из роботизированных рук, известных как манипуляторы, камеры для визуального анализа подводной среды, электрических драйверов для управления движением и батарей или внешних устройств. ROV для разведки были введены в ходе 70-х и представляли собой значительные обновления техники своего дела: благодаря тому, что они могут быть рассчитаны на работу при очень высоком давлении и низкой температуре, они позволили обнаружить большое количество новых нефтяных месторождений, которые ранее невозможно было исследовать, увеличивая возможности для нефтегазовых компаний.
Внедрение ROV также снизило стоимость геологоразведочных работ и, помимо экономического аспекта, повысило безопасность за счет замены людей-операторов. ROV также представляют собой пример передачи технологий из внешних секторов (в данном случае военного сектора) в добычу нефти и газа. Технологии, которые приходят в нефтегазовый сектор, часто входят в цепочку инноваций и становятся более совершенными коммерциализированными. То же самое относится и к ROV, которые, будучи в течение многих лет инкорпорированными в сектор восходящего потока, нашли новое применение для научных исследований в области морской биологии, и они использовались на протяжении многих лет для поиска известных кораблекрушений и открытия новых морских видов.
Нефтяные и газовые компании планируют увеличить добычу, но в определенных пределах, поскольку они продолжают уделять приоритетное внимание прибыли и дисциплине капитала. Однако внедрение цифровых технологий, вероятно, станет еще сильнее, поскольку они явно могут помочь нефтегазовым компаниям достичь своих целей в области изменения мирового рынка нефти и газа. В настоящее время набирает обороты кампания против выбросов метана. Несколько лет назад все сосредоточились только на CO2, но теперь метан открыто стал общим врагом климата, потому что, хотя его действие длится недолго, парниковый эффект, который он оказывает, чрезвычайно силен.
Тесная связь нефти и газа и цифровых технологий привлекает новые ресурсы. Отслеживание, мониторинг и, в конечном итоге, сокращение выбросов метана становится приоритетной областью для нефтегазовой
отрасли. Это область, где цифровые технологии наверняка будут очень полезны, особенно там, где они уже используются для мониторинга и оценки рисков.
Искусственный интеллект и другие технологии также будут эффективны в повышении операционной деятельности. Дистанционное бурение и мониторинг являются основной областью роста, и важным аспектом является прогнозирование отказов оборудования в этой отрасли. Например, компания Baker Hughes предсказывает отказы оборудования для 65 % скважин своих клиентов. Они хотят увеличить это число до 70 % и вскоре могут достичь этой цели.
Применение цифровых технологий позволяет компаниям нефтяной отрасли решить проблему с управлением персоналом и привлечением новых молодых талантов. На современном этапе развития все меньше людей студенческого возраста выбирают карьеру в нефтегазовой отрасли, что во многом связано с согласованными усилиями климатических неправительственных организаций, направленных на то, чтобы отговорить их от выбора этой специальности, а также частично из-за долгосрочной неопределенности карьеры, связанной с нефтегазовой отраслью.
Нефтяная и газовая промышленность является одним из столпов обеспечения национальной энергетической безопасности, поэтому развитие отрасли будет способствовать реализации целей стратегии энергетического развития страны. Рассмотрим примеры применения цифровых технологий для экологически чистого преобразования процесса добычи нефти и газа в нефтегазовой отрасли.
Cairn Vedanta - крупнейшее предприятие по разведке и добыче нефти и газа в Индии, эксплуатирующее более 850 скважин и обеспечивающее более четверти внутренней добычи сырой нефти. По данным Cairn Vedanta, 35 % скважин имеют проблемы с обеспечением качества из-за эрозии и низкого качества материалов, что приводит к простоям, поломкам оборудования и потерям углеводородов. «Интеллектуальная система управления скважиной», основанная на датчиках и искусственном интеллекте, обеспечивает непрерывную видимость активов скважин, включая производительность, стоимость и воздействие на окружающую среду. Это решение позволяет Cairn Vedanta интегрировать все свои скважины в единую платформу, предоставляя техническим специалистам возможность управления жизненным циклом скважины и точной настройки в режиме реального времени. Подключенный к окружающей среде, Cairn Vedanta может легко отслеживать скорость коррозии, а также воздействие химических веществ в скважине. Кроме того, система автоматически предупреждает, когда параметры скважины выходят за безопасные пределы, помогая предотвратить возможность разлива нефти, экономя более 1,2 млн долларов США ежегодно на затратах на преодоление неконтролируемых потерь. Наличие данных позволило Cairn Vedanta создать комплексную центральную базу данных скважин, что помогло оптимизировать профилактическое и корректирующее обслуживание и повысить эффективность добычи скважин на 10 %.
Можно сказать, что цифровая трансформация не является волшебным решением, которое может немедленно решить все проблемы, связанные с соблюдением глобальных экологических стандартов при добыче полезных ископаемых в нефтегазовой отрасли. Однако вышеупомянутые цифровые технологические решения открывают новые подходы и подтверждают их важность в сокращении выбросов. Рассмотрим международные стандарты, характеризующие применение технологий в управлении нефтяных компаний.
1. ISO 9000: международный стандарт качества. Если продукт или технологическая услуга соответствует стандарту ISO 9000, он должен соответствовать стандартам качества, установленным ISO;
2. дополнением к ISO 9000 является стандарт BS15000, который конкретно регулирует управление ИТ-услугами;
3. ISO 20000: стандарт управления ИТ-услугами, выпущенный международной сертификационной организацией ISO на основе модели ITIL. Последняя на сегодняшний день версия ITIL - V3.1 (опубликована в 2011 году) и полностью совместима со стандартом ISO 20000;
4. COBIT (цели контроля для информационных и связанных с ними технологий): стандарт, направленный на контроль целей в области информации и технологий со стороны ISACA (Ассоциации аудита и контроля информационных систем);
5. COBIT и ITIL пересекаются в сфере доставки и обслуживания ИТ. CoBiT предоставляет менеджерам, аудиторам и ИТ-пользователям ряд показателей, инструментов, процессов и передовых методов, которые помогают им максимизировать прибыль за счет использования информационных технологий, а также управлять и контролировать ИТ в бизнесе;
6. CMMI (интеграция модели зрелости мощности): направлена на область контроля мощности программного обеспечения и управления программными проектами, особенно для аутсорсинговых организаций;
7. Стандарт ISO 27001: этот стандарт предоставляет модель для создания, внедрения, эксплуатации, мониторинга, проверки, обслуживания и обновления систем управления информационной безопасностью (СУИБ). Стандарт четко определяет требования к каждому процессу: настройка; внедрение и эксплуатация; мониторинг и обзор. Этот стандарт определяет требования для реализации целей и мер управления, которые были выбраны как подходящие для организации или отдела;
8. Международный стандарт ISO 31000 представляет собой набор стандартов, связанных с управлением рисками, выпущенный ISO в 2009 году и теперь имеющий версию 2018. Целью ISO 31000 является предоставление общих принципов и рекомендаций по управлению рисками. ISO 31000 предоставляет универсальную модель для частных лиц и предприятий, позволяющую использовать процессы управления рисками для замены множества существующих стандартов, методов и моделей управления рисками.
Заключение
Подводя итог, можно сказать, что нефтяные компании, занимающиеся переработкой энергии, которые в настоящее время принимают стратегии, соответствующие тенденциям роста спроса и отдающие приоритет безопасности цепочки поставок, могут добиться успеха в энергетическом переходе.
Обеспечение экономической безопасности нефтяной еомпаниив современных условиях подразумевает определенные особенности:
- усовершенствование механизмов и инструментов, обеспечивающих экономическую безопасность предприятия;
- повышение эффективности предприятия;
- усиление конкурентоспособности и повышение производительности труда.
Обладая здоровыми и надежными финансовыми денежными потоками, ужесточением устойчивого управления капиталом и быстрым технологическим прогрессом, нефтегазовые компании, имеют относительно хорошие возможности для того, чтобы к 2024 году сосредоточить свое внимание на трансформационной энергетике.
Источники:
1. Арахланова А. А. Влияние применения технологических инноваций нефтегазовыми компаниями/А.А. Арахланова, Г.Я. Белякова // Е^сю. 2022. №5 (68). С.800-802.
2. Горбов И.А. Исследование драйверов цифровой трансформации нефтегазовой отрасли/ И.А. Горбов, Е.С. Гаврилюк // Экономика и экологический менеджмент. 2022. №2. С.622-625.
3. Назарова Ю. А. Современное состояние и перспективы развития нефтегазовой отрасли в контексте обеспечения экономической безопасности / Ю. А. Назарова, А. А. Лышко, И. О. Горюнов// Вестник РГГУ. Серия «Экономика. Управление. Право». 2022. №3. С.88-91.
4. Разманова С.В. Нефтесервисные компании в рамках цифровизации экономики: оценка перспектив инновационного развития / С.В. Разманова, О.В. Андрухова// Записки Горного института. 2020. N°. С.173-175.
5. Швечихин Д. В. Повышение эффективности, безопасности и управляемости производственных процессов транспортировки нефти /Д.В. Швечихин, М.А. Шейкина // Вестник ГУУ. 2022. №3. С.77-79.
EDN: OXGJQP
В.Г. Широбоков - д.э.н., профессор, заведующий кафедрой бухгалтерского учета и аудита, Воронежский государственный аграрный университет, Воронеж, Россия, [email protected],
V.G. Shirobokov - Doctor of Economics, Professor, Head of the Department of Accounting and Auditing, Voronezh State Agrarian University, Voronezh, Russia;
H.Н. Волкова - к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита, Воронежский государственный аграрный университет, Воронеж, Россия, [email protected],
N.N. Volkova - Candidate of Economics, Associate Professor of Accounting and Auditing Department, Voronezh State Agrarian University, Voronezh, Russia;
Т.И. Логвинова - к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита, Воронежский государственный аграрный университет, Воронеж, Россия, [email protected],
T.I. Logvinova - Candidate of Economics, Associate Professor of Accounting and Auditing Department, Voronezh State Agrarian University, Voronezh, Russia;
И.В. Кузнецова - к.э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита, Воронежский государственный аграрный университет, Воронеж, Россия, [email protected],
I.V. Kuznetsova - Candidate of Economics, Associate Professor of Accounting and Auditing Department, Voronezh State Agrarian University, Voronezh, Russia.
ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ В АГРАРНЫХ ФОРМИРОВАНИЯХ
В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ ФСБУ 25/2018 «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ» FEATURES OF ACCOUNTING FOR LEASE OF LAND PLOTS IN AGRICULTURAL FORMATIONS IN ACCORDANCE WITH THE REQUIREMENTS OF FSB 25/2018 «LEASE ACCOUNTING»
Аннотация. В связи с реформированием системы бухгалтерского учета, и в частности с введением ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», у сельскохозяйственных организаций возникают проблемы учета арендованных земельных участков. В статье охарактеризованы экономические отношения и возникающие при этом особенности аренды земельных участков сельскохозяйственными организациями у муниципалитетов и владельцев земельных долей, полученных при приватизации. Доказана необходимость организации и применения методики бухгалтерского учета связанных с арендой фактов хозяйственной жизни на основе принципа приоритета экономического содержания над юридической формой, что будет способствовать гармонизации отечественного учета с положениями МСФО (IFRS) 16 «Аренда». Дана критическая оценка законодательным требованиям и существующей бухгалтерской практике использования упрощенного порядка учета договоров аренды; сделан вывод, что упрощенный вариант отражения операций аренды на забалансовых счетах целесообразно применять лишь теми субъектами агробизнеса, которые ведут бухгалтерский учет в порядке, предусмотренном для малого предпринимательства.
Abstract. In connection with the reform of the accounting system, and in particular with the introduction of FSB 25/2018 «Lease Accounting», agricultural organizations have problems accounting for leased land. The article describes the economic relations and the resulting features of the lease of land by agricultural organizations from municipalities and owners of land shares obtained during privatization. The necessity of organizing and applying accounting methods for lease-related facts of economic life based on the principle of priority of economic content over legal form is proved, which will contribute to the harmonization of domestic accounting with the provisions of IFRS 16 «Lease». A critical assessment of the legislative requirements and the existing accounting practice of using a simplified accounting procedure for lease agreements is given; it is concluded that a simplified version of reflecting lease transactions on off-balance sheet accounts is advisable to apply only to those agribusiness entities that keep accounting records in the manner prescribed for small businesses.
Ключевые слова: аренда земельных участков, арендатор, бухгалтерский учет аренды, дисконтирование, договор аренды, кадастровая стоимость земельных участков, международные стандарты финансовой отчетности, федеральный стандарт бухгалтерского учета.
Keywords: land lease, tenant, lease accounting, discounting, lease agreement, cadastral value of land, international financial reporting standards, federal accounting standard.
