CC BY
0
Внутренними пользователями информации отчетности являются:
■ администрация, использующая информацию для целей планирования, контроля, анализа, регулирования, принятия управленческих решений;
■ руководители подразделений, использующие информацию для внесения коррективов в процессе исполнения заданий;
Обобщив мнения экономистов относительно содержания рассматриваемого термина, можно дать следующее определение бухгалтерской (финансовой) отчетности. Финансовая отчетность - это система обобщенных и взаимосвязанных показателей, сформированных на основе данных бухгалтерского финансового учета, образующих единый комплекс информации о финансовом состоянии и его изменениях за отчетный период в организации.
Список использованной литературы:
1. Еськова, Л. Ф, Бухгалтерская (финансовая) отчетность бюджетных организаций: учебное пособие, 2019.
2. И.П. Воробьева, А.Л. Спесивцева, Г.А. Барышева. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях, 2012.
3. Ломовцева Н.Н. Экономика и бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях, 2011.
© Бяшимов Ш.М., Огшуков С., 2024
УДК 33.330
Вильгельм В.А.
курсант 4 курса, ВУНЦ ВВС «ВВА», г. Воронеж, РФ Научный руководитель: Матыцина Н.П.
к. э. н., доцент, ВУНЦ ВВС «ВВА», г. Воронеж, РФ
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ КАК СУБЬЕКТ НАЛОГОВОЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Аннотация
В статье рассматривается роль индивидуальных предпринимателей (ИП) в налоговых правоотношениях Российской Федерации. Автор анализирует налоговое законодательство, регулирующее деятельность ИП, а также проблемы и вызовы, с которыми сталкиваются предприниматели в контексте налогового администрирования. Рассмотрены особенности налогообложения ИП, включая выбор системы налогообложения, и их влияние на экономику страны.
Ключевые слова
индивидуальный предприниматель, налоговые правоотношения, налоговая система, налогообложение, налоговое законодательство.
Индивидуальные предприниматели (ИП) играют важную роль в экономике России. Они являются основой малого и среднего бизнеса, обеспечивая рабочие места и способствуя развитию местных экономик. Однако для того, чтобы эффективно вести предпринимательскую деятельность, ИП должны
быть вовлечены в сложные налоговые правоотношения с государством. В этой статье рассматриваются особенности налогообложения ИП, их права и обязанности в рамках налоговых правоотношений, а также проблемные аспекты налогообложения, с которыми сталкиваются предприниматели.
Налоговые правоотношения представляют собой систему общественных отношений, возникающих в процессе взимания налогов. Эти отношения регулируются нормами налогового права и охватывают различные аспекты взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. В Российской Федерации налоговое законодательство регулирует деятельность всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей.
Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица, обязаны уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. Важной особенностью является то, что ИП являются физическими лицами, которые самостоятельно ведут предпринимательскую деятельность без создания юридического лица.
ИП обязаны уплачивать несколько видов налогов, в зависимости от выбранной системы налогообложения:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной налог, который уплачивается ИП, работающим на общей системе налогообложения (ОСНО). Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — был распространен среди малого бизнеса, однако с 2021 года он был отменен. Этот налог имел фиксированную ставку, не зависимую от реального дохода ИП.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — наиболее популярная система для малых предпринимателей. ИП может выбрать один из двух вариантов: налог с доходов (6%) или налог с разницы между доходами и расходами (15%).
- Налог на добавленную стоимость (НДС) — применяется, если ИП является плательщиком НДС, например, при реализации товаров, работ или услуг, облагаемых этим налогом.
- Транспортный, земельный и имущественный налоги — для ИП, использующих транспортные средства, недвижимость или землю в своей деятельности.
Выбор системы налогообложения — важнейшее решение для каждого индивидуального предпринимателя, так как он влияет на размер налоговых обязательств. Законодательство предлагает несколько вариантов, которые могут быть выбраны в зависимости от масштабов бизнеса и специфики деятельности.
- Общая система налогообложения (ОСНО). Предприниматель должен уплачивать все обязательные налоги, включая НДС, налог на прибыль, имущество и другие. Эта система требует ведения полноценного бухгалтерского учета.
- Упрощенная система налогообложения (УСН). ИП могут выбрать этот режим, если их доходы не превышают 200 миллионов рублей в год. В зависимости от выбора предприниматель уплачивает налог с доходов (6%) или налог с разницы между доходами и расходами (15%).
- Патентная система налогообложения (ПСН). Эта система применяется для определенных видов деятельности (например, розничная торговля, услуги в сфере бытового обслуживания).ИП, работающие по ПСН, уплачивают фиксированный налог, который не зависит от фактического дохода.
Одной из основных проблем, с которой сталкиваются ИП, является сложность налогового администрирования. Несмотря на наличие различных упрощенных систем налогообложения, предприниматели часто сталкиваются с трудностями в ведении бухгалтерского учета и сдаче отчетности. Наиболее трудоемкими являются следующие аспекты:
- Необходимость ведения бухгалтерского учета для ИП на общей системе налогообложения, что
требует знаний и опыта.
- Сложности с расчетом НДС, особенно для ИП, работающих с другими предприятиями, имеющими разные ставки налога.
- Проблемы при переходе с одной системы налогообложения на другую, поскольку налоговые органы требуют выполнения всех необходимых процедур и условий для изменения системы.
Налоговая политика государства часто меняется, что создает определенную неопределенность для ИП. Например, в последние годы изменялись ставки налогов, сроки уплаты налогов, условия для применения упрощенных систем налогообложения. Это требует от предпринимателей постоянного отслеживания изменений и адаптации к новым условиям.
Кроме того, введение новых налогов или ужесточение существующих может негативно повлиять на рентабельность бизнеса, особенно для малых предпринимателей, которые имеют ограниченные финансовые ресурсы.
Налоговые органы активно контролируют деятельность индивидуальных предпринимателей. В случае обнаружения нарушений, предприниматели могут быть подвергнуты штрафам и пеням. Основные причины для проверок включают:
- Неверно поданные декларации и отчетность, особенно в случае перехода с одной системы налогообложения на другую.
- Нарушения при уплате налогов, например, несвоевременная уплата налоговых обязательств или неуплата налогов.
- Использование налоговых схем, направленных на минимизацию налоговых обязательств, что может привести к начислению дополнительных штрафов.
Одним из направлений развития налоговой политики для ИП является упрощение налогового администрирования. Уже существует ряд инициатив, направленных на уменьшение бюрократической нагрузки на малый бизнес. Например, введение электронных сервисов для подачи налоговых деклараций, автоматизация процесса расчета налогов и упрощение системы отчетности.
Для поддержки малого бизнеса государство может вводить новые налоговые льготы или субсидии. Это особенно важно в условиях экономической нестабильности, когда ИП сталкиваются с проблемами ликвидности и финансовых трудностей.
В будущем возможно дальнейшее развитие налоговых систем, которые будут ориентированы на реальную финансовую ситуацию предпринимателей. Применение гибких налоговых ставок, а также уменьшение административных барьеров поможет стимулировать развитие малого бизнеса в России.
Таким образом индивидуальные предприниматели являются важными субъектами налоговых правоотношений в России, и их деятельность играет ключевую роль в экономике страны. Налоговая система, регулирующая их деятельность, нуждается в постоянном совершенствовании для того, чтобы поддерживать и развивать малый бизнес. Важно продолжать работать над упрощением налогового администрирования, улучшением системы налогообложения и поддержкой предпринимателей в условиях изменяющейся экономической ситуации.
Список использованной литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. — М.: Юрайт, 2021.
2. Ковальчук А.Ю. Налоги и налогообложение: теории и практика. — М.: Инфра-М, 2020.
3. Иванов И.В. Основы налогообложения для индивидуальных предпринимателей. — М.: Проспект, 2022.
4. Крылова Е.С. Налоговое право России. — СПб: Юридическая книга, 2020
© Вильгельм В.А., 2024
