CC BY
25
А. М. Выжитович, В. В. Цатковский, А. В. Прохоров
ИГРОВОЕ ИМИТАЦИОННОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ КАК АКТУАЛЬНЫЙ ИНСТРУМЕНТ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ В УСЛОВИЯХ КЛАСТЕРА1
Аннотация
В статье рассматривается актуальность необходимости разработки подходов к повышению уровня безопасности промышленного кластера через совершенствование системы внутреннего контроля и управления рисками. Целью исследования является разработка методического подхода к экспертизе управленческих решений в кластере на основе игрового имитационного моделирования. Представлено решение задач в плане уточнения взаимосвязи процессов управления рисками в кластере и отдельно со стороны участников кластера, разработки деловой игры для применения в экспертизе возможности участия в кластере, формирования подходов к мониторингу системы внутреннего контроля и управления рисками на базе управленческой отчетности, подготовленной по системе «Светофор».
Деловая игра реализована при проведении рабочей встречи членов НП «Институт внутренних аудиторов» в Региональном центре в г. Новосибирске.
Ключевые слова
Промышленный кластер, управление рисками, внутренний контроль, деловая
игра.
A. M. Vyzhitovich, V. V. Tsatkovskiy, A. V. Prokhorov
GAME SIMULATION AS A RELEVANT TOOL MANAGEMENT DECISION-MAKING IN A CLUSTER
Annotation
Ârticle discusses the relevance of need to develop approaches to improve the security of industrial cluster through the improvement of system of internal control and risk management. Aim of study is to develop a methodological approach to examination of administrative decisions in cluster based on game of simulation. Solution of problems in terms of clarifying the relationship of risk management processes in cluster separately from cluster members, development of business game for use in examination of possibility of participation in cluster formation approaches to monitoring the system of internal control and risk management based on management accounts prepared according to «Traffic light».
Conducting business games sold during the working meeting of members of NP « Institute of Internal Auditors» in Regional Centre in Novosibirsk.
Keywords
Industrial cluster, risk management, internal control, business game.
1 Работа выполнена в рамках проекта НИР ИЭОПП СО РАН XI.172.1.2. (0325-2016-0002) «Научные основы региональной кластерной политики России» в соответствии с государственным заданием.
На современном этапе развития экономики нашей страны все чаще поднимаются вопросы, затрагивающие структуру и особенности промышленных кластеров, а также организацию внутреннего контроля, минимизацию рисков и повышение экономической безопасности промышленных кластеров.
В ходе исследования под промышленным кластером понималось территориально-отраслевое объединение промышленных предприятий, производящих на определенной территории какую-либо продукцию.
Известный экономист Майкл Портер дал иное объяснение географической концентрации компаний. По его мнению, первопричина — в конкуренции [1]. Если на рынке появляется компания, имеющая высокую конкурентоспособность, у других компаний, находящихся на этом рынке, остается два варианта — повысить свою конкурентоспособность или прекратить свою деятельность на рынке. Постепенно возникает сообщество фирм с очень высокой конкурентоспособностью. При выходе в другие регионы и иностранные рынки такие фирмы с легкостью справляются с неконкурентоспособными организациями. В итоге фирмы, образующие кластер на определенной территории, являются доминирующим звеном на отраслевом рынке.
Деятельность кластера зависит от разных экономических факторов. Неудачное управление отдельными экономическими субъектами в кластере и в целом кластером несет угрозу его экономической безопасности и может привести к неприемлемому риску — прекращению деятельности кластера. В связи с этим становится актуальной разработка подходов и механизмов повышения уровня безопасности промышленного кластера через совершенствование системы внутреннего контроля и управления рисками, включая риски кооперации и аутсорсинга. Например, потеря безопасности может возникнуть в результате возврата государственных субсидий по причине не достижения заявленных показателей. Это означает, что предприятие, если не сможет реализовать свою программу, но использует субсидии, выданные государством для поддержки, будет обязано вернуть все бюджетные средства и тем самым существенно ухудшит свое финансовое положение. В качестве логической взаимосвязи изучалось влияние рисков по следующей схеме «риски предприятий до принятия решения о вступлении в кластер — риски кластера — риски участников кластера».
Основные риски предприятий представлены авторами в таблице 1.
Таблица 1 — Риски предприятий
Вид риска Определение
Бизнес-риск Риск того, что возникнут общие проблемы в бизнесе. С риском связаны изменение спроса, цен на сырье, устаревание технологий производства и управления
Риск ликвидности активов Означает вероятность того, что активы компании не будут оперативно реализованы
Риск дефолта Связан с тем, что компания не сможет погасить свои долговые обязательства в установленные сроки
Рыночный риск Обусловлен изменением цен на акции и другие финансовые инструменты в связи со значительными колебаниями на фондовом рынке
Риск процентной ставки Связан с возникновением потерь вследствие значительного роста процентных ставок для привлечения заемных средств, изменения условий рынка денег и рынка капитала
Стратегический риск Возникает из-за неэффективных управленческих решений по стратегии развития компании, ненадлежащей реализации принятых решений и неадекватного реагирования на изменения в экономике
В научной литературе рассмотрено большое количество видов рисков. При определении видов риска связующим звеном являются его факторы. В связи с этим в научной литературе отсутствует единая общепринятая классификация рисков. Для минимизации данных рисков существует механизм вхождения в кластер как одна из альтернативных стратегий. Вместе с тем деятельность в условиях кластера сопровождается общими рисками, характерными для самого кластера.
Отдельно выделяются следующие риски функционирования кластера:
- риски кластерного развития;
- социально-экономические риски;
- политические и законодательные риски;
- природные и экологические риски;
- инфраструктурные риски;
- технические и технологические риски;
- техногенные риски;
- информационные риски;
- риски организации и координации;
- человеческий фактор;
- финансовые риски [5].
Влияние данных рисков необходимо учитывать участнику кластера для формирования собственной политики управления рисками посредством подходов, реализуемых специализированной организацией с учетом решений Совета кластера. Данные исследований Ernst & Young показывают, что приоритетными направлениями во взаимоотношениях между Советом директоров, топ-менеджментом и внутренними аудиторами предприятий являются: оценка эффективности системы управления, контроль сохранности активов компании, а также стратегическое планирование и оценка качества управления стратегическими рисками [6].
В управлении кластером и его участниками также важную роль имеет
организация внутреннего контроля и внутреннего аудита для минимизации стратегических и других рисков. С учетом термина, сформулированного в Положении № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» [2], по аналогии нами сформулировано следующее понятие для кластера.
Система внутреннего контроля, включающая в себя совокупность специализированных органов, занимающихся контролем деятельности организаций в кластере и способствующая достижению поставленных целей и соблюдению их выполнения.
Использование внутреннего аудита кластера целесообразно рассматривать как один из инструментов повышения эффективности деятельности компании, находящейся в составе кластера, который способствует росту ее инвестиционной привлекательности. Таким образом, внутренний аудит в кластере используется для повышения эффективности управления рисками и их последующего контроля.
В современных условиях значение и содержание внутреннего аудита в условиях кластера недостаточно раскрыты в экономической литературе. В ходе исследования предложены различные рекомендации по формированию и функционированию внутреннего аудита в кластерах:
• включение во внутренние документы кластера информации о внутреннем аудите;
• создание в специализированной организации кластера подразделения по внутреннему аудиту, которое будет заниматься предоставлением гарантий и консультированием предприятий -участников кластера;
• привлечение сторонней авторитетной аудиторской фирмы для консультирования по построению системы внутреннего аудита.
Все чаще у топ-менеджмента присутствует спрос на изучение вопросов
оценки рисков и их влияния на результаты бизнеса, так как их минимизация способствует финансовой стабильности организации. Риск-ориентированный подход во внутреннем аудите становится важным инструментом в решении задач развития компаний.
С целью повышения эффективности деятельности предприятия в кластере рекомендуется организовать проведение деловых игр с участием представителей организаций, состоящих в кластере. Такие деловые игры могут проводиться по всем направлениям деятельности организации. Например, совершенствование экономической безопасности, внутреннего аудита, управления налоговыми обязательствами и т. д. Темы для размышлений выбираются самостоятельно организациями. Примером может послужить деловая игра, проведенная компанией БУ совместно с Региональным центром НП «Институт Внутренних Аудиторов» в г. Новосибирске 14 сентября 2016 г., где рассматривалась тема совершенствования внутреннего аудита компании в условиях кластера. В ходе этой игры в соответствии с разработанным сценарием рассматривалась целесообразность вхождения или невхождения организации в кластер. Группа независимых внутренних аудиторов из различных организаций была объединена в одну команду. Для подготовки экспертного заключения был использован метод «мозгового штурма». Результатом этой игры стали рекомендации по минимизации рисков и совершенствованию внутреннего аудита в кластере, получившие высокие оценки со стороны условного Совета директоров. Рекомендации сгруппированы по этапам жизненного цикла участия компании в кластере. Метод игрового имитационного моделирования получил применение для решения новой задачи совершенствования внутреннего аудита при участии предприятия в кластерных проектах. Результаты игры разнообразны и зависят от поставленной задачи. Для
оценки качества системы внутреннего контроля и управления рисками специализированным организациям предлагается осуществлять мониторинг ее состояния посредством предоставления участниками кластера управленческой отчетности на периодической основе.
В качестве методического подхода для проведения мониторинга предложено использование системы «Светофор». Она заключатся в ранжировании данных следующим образом:
• зеленым цветом выделяются компании - участники кластера, которые выполняют плановые показатели, не имеют существенного ущерба от реализованных рисков, не имеют нарушений при взаимоотношениях с внутренними и внешними организациями по отношению к кластеру;
• желтым — компании, результаты деятельности которых несколько отклоняются от плановых значений, но все же, вероятно, достигнут их; уровень существенности потерь оценивается как приемлемый; имеют отдельные нарушения при взаимоотношениях с внутренними и внешними организациями по отношению к кластеру;
• красным — компании, результаты которых существенно отклоняются от плановых значений показателей и, скорее всего, не достигнут их, а уровень существенности потерь оценивается как неприемлемый или приближен к нему; допускают систематические нарушения при взаимоотношениях с внутренними и внешними организациями по отношению к кластеру.
Плановые показатели деятельности, уровень существенности потерь от реализованных рисков, уровень приемлемого риска могут определяться по решению органов управления участника кластера, специализированной организации и Совета кластера. Информацию предлагается представлять в виде таблицы (табл. 2).
Таблица 2 — Отчет по системе «Светофор»
Зона Предприятия Соблюдение Потери Наличие
плановых показателей от рисков нарушений
ООО Б + - -
елена зона ООО «А» + - -
ООО Б + - -
го ООО «А» + - -
ЗАО Б + +/- +
н ^ нн Щ 5 5 ООО Б + +/- +
ООО «А» + +/- +
5 £ сЗ О ООО С - + +
ООО Б - + +
Л эт ¿К ООО «А» - + +
Плановые показатели могут определяться на основе бизнес-планов, условий предоставления субсидий. Уровень потерь от рисков может быть закреплен решением Совета кластера в зависимости от размера собственного капитала, например 5 % либо в виде фиксированной суммы, к примеру, 1 млн руб.
Виды нарушений могут представлять собой сбои поставок, случаи поставок некачественной продукции / некачественного выполнения работ, налоговые санкции, недостоверную отчетность, судебные разбирательства и т. д. в зависимости от статистики нарушений. Например, сочетание 5 и более недостатков — красная зона, от 1 до 4 — желтая, отсутствие — зеленая.
С участием организаций, попавших в желтую и красную зону, предлагается специализированной организации проводить совещания для обсуждения путей решения возникших проблем. Для использования положительного опыта могут быть приглашены представители компаний из зеленой зоны. Отчет в формате таблицы как управленческая отчетность может быть представлена специализированной организацией в Совет кластера для принятия необходимых решений по совершенствованию системы внутреннего контроля участников промышленного кластера и решению других задач.
При оценке различных стратегий работы в кластере с учетом внешних и внутренних факторов потенциальные участники кластера могут организовать проведение деловой игры, включив в нее оценку результатов по системе «Светофор». Разработка данной деловой игры планируется в дальнейших исследованиях.
Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.
Игровое имитационное моделирование может рассматриваться в качестве инструмента (механизма) обоснования стратегий по развитию кластеров в составе модифицированной технологии экспертизы.
Известные подходы к деловым играм дополняют и формируют новую технологию экспертизы для принятия управленческих решений, основанную на деловых играх, технологиях оценки рисков и других подходах.
Экспертиза с включением деловых игр может применяться для построения (совершенствования) различных бизнес-процессов, технологических производственных цепочек, технологий принятия решений и т. д.
Деловые игры позволяют включить инструмент повышения оперативности нахождения эффективных решений в условиях неопределенности. Они способствуют поиску нестандартных взаимовыгодных решений, что характерно для запуска и функционирования кластеров.
Библиографический список
1. Портер, М. Международная конкуренция. Конкурентные преимущества стран : пер. с англ. — М. : Международные отношения, 1993.
2. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах : [утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П] // Вестник Банка России. — 2004. — № 7.
3. Марков, Л. С. Теоретико-мето-дологические основы кластерного подхода. — Новосибирск : ИЭОПП СО РАН, 2015.
4. Титова, В. А. Управленческие инновации как важный фактор повышения конкурентоспособности промышленных предприятий : моногр. — Новосибирск : Изд-во НГТУ, 2015.
5. Стрельник, М. М., Тиш-ков, П. И. Управление рисками предприятия в условиях кластера // Современные проблемы науки и образования. — 2014. — № 6.
6. Исследование текущего состояния и тенденций развития внутреннего аудита в России, 2015 г. [Электронный ресурс]. — Режим доступа : http://www.ey. com/RU/ш/Newsroom/News-releases/ news-EY-internal-audit.
Bibliographic list
1. Porter, M. International competition. Competitive advantages of countries. — M. : International Relations, 1993.
2. Regulation on organization of internal control in credit institutions and banking groups : [app. by Bank of Russia 16.12.2003 № 242-11] // Bank of Russia Bulletin. — 2004. — № 7.
3. Markov, L. S. Theoretical and methodological basis of cluster approach. — Novosibirsk : IEIE SB RAS, 2015.
4. Titova, V. A. Management of innovation as an important factor in industrial competitiveness : monograph. — Novosibirsk : Publishing House of Novosibirsk State Technical University, 2015.
5 Strelnik, M. M., Tishkov, P. I. Enterprise risk management in cluster // Modern problems of science and education. — 2014. — № 6.
6. Study of current status and trends of internal audit development in Russia, 2015 [Electronic resource], — Mode of access: http://www.ey.com/RU/ru/News room/News-releases/news-EY-internal-audit.
