CC BY
1
УДК 33
Акмаммедова Дж.
Старший преподаватель, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан Текаева Н.
Студентка, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан
ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Аннотация
Финансовый учет и анализ движения денежных средств играют ключевую роль в управлении денежными потоками компании, позволяя эффективно контролировать её финансовое состояние и прогнозировать будущие потребности в финансировании. Основной целью анализа движения денежных средств является определение способности компании генерировать денежные средства, необходимые для её операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Ключевые слова
движение денежных средств, финансовый учет, анализ денежных потоков, прямой метод расчета, косвенный метод расчета, операционные денежные потоки, инвестиционные денежные потоки, финансовые денежные потоки.
Финансовый учет и анализ движения денежных средств - это важная область финансового менеджмента, направленная на отслеживание, анализ и управление денежными потоками компании. В рамках этого процесса обеспечивается детальное понимание всех операций, связанных с поступлениями и расходами денежных средств, что позволяет оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость организации.
Основные аспекты финансового учета и анализа движения денежных средств:
1. Финансовый учет денежных средств: Финансовый учет денежного потока охватывает регистрацию всех денежных операций предприятия. Данные учетные процедуры позволяют получить полную и достоверную информацию о состоянии денежных средств компании на определенную дату, а также о том, каким образом и на какие нужды были направлены финансовые ресурсы.
2. Отчет о движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств (отчет по МСФО -IAS 7) предоставляет полную информацию о денежных потоках компании за отчетный период. Отчет формируется по трем видам деятельности:
o Операционная деятельность - потоки от основной деятельности компании.
o Инвестиционная деятельность - вложения компании, покупка и продажа активов.
o Финансовая деятельность - операции, связанные с привлечением и погашением обязательств и капитала.
3. Методы анализа денежных потоков: В анализе движения денежных средств используются два метода:
o Прямой метод - основан на прямом анализе поступлений и выплат, отражая все конкретные денежные операции.
o Косвенный метод - начинается с чистой прибыли, к которой прибавляются и вычитаются корректировки, связанные с изменением оборотного капитала и нефинансовыми операциями.
4. Анализ ликвидности и платежеспособности: Оценка текущей ликвидности компании является важной частью анализа денежных потоков. На основании данных отчета о движении денежных средств
можно рассчитать коэффициенты, отражающие способность компании своевременно погашать свои обязательства и покрывать краткосрочные расходы.
5. Анализ финансовой устойчивости: Финансовая устойчивость оценивается с точки зрения достаточности денежных средств для стабильного функционирования компании. Это включает оценку соотношения между собственными и заемными средствами, уровня рентабельности, а также возможностей компании по финансированию инвестиций.
6. Прогнозирование движения денежных средств: На основе данных анализа компания может формировать прогнозные отчеты, которые позволяют оценить предполагаемые поступления и выплаты на определенный период, учитывая сезонность и рыночные условия. Прогнозирование помогает принимать стратегические решения и заранее планировать потребности в дополнительных источниках финансирования.
Финансовый учет и анализ движения денежных средств являются основой для достижения устойчивого развития бизнеса, помогают предвидеть финансовые риски и обеспечивать стабильное управление денежными средствами в долгосрочной перспективе. Список использованной литературы:
1. Бланк, И.А. "Управление денежными потоками предприятия". - Киев: Ника-Центр, 2007.
2. Ковалев, В.В. "Финансовый анализ: методы и процедуры". - Москва: Финансы и статистика, 2014.
3. Богатая, И.Н. "Учет и анализ денежных потоков". - Москва: Инфра-М, 2013.
© Акмаммедова Дж., Текаева Н., 2024
УДК 33
Акмаммедова Дж.
Старший преподаватель, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан Оразова Б.
Студентка, ТГИФ, г. Ашхабад, Туркменистан
AНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Аннотация
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия представляет собой системный подход к оценке его финансового состояния, эффективности использования ресурсов и устойчивости на рынке. Основной целью анализа является выявление сильных и слабых сторон в деятельности компании, оценка её платежеспособности, ликвидности, рентабельности, деловой активности и других показателей, влияющих на финансовую устойчивость и конкурентоспособность.
Ключевые слова
финансово-экономическая деятельность, финансовый анализ, экономический анализ, анализ бухгалтерского баланса, платежеспособность, ликвидность, рентабельность, деловая активность.
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия — это комплексный процесс оценки
