CC BY
297УДК 336.7
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
С.А. Квитченко, канд. экон. наук,
Московский финансово-юридический университет МФЮА E-mail: [email protected]
Е.О. Тихонова, студентка,
Московский финансово-юридический университет МФЮА E-mail: [email protected]
Аннотация. В статье рассматриваются направления анализа финансового состояния коммерческого банка для улучшения его устойчивости на рынке банковских услуг.
Ключевые слова: коммерческий банк, капитал банка, финансовое состояние.
Abstract. The paper focuses on the directions of analysis of a financial condition of commercial bank for improvement of its financial stability in the market of banking services.
Keywords: commercial bank, capital, financial condition.
Актуальность темы исследования анализа и оценки финансового состояния современных коммерческих банков для улучшения их финансовой устойчивости обоснована выбранной стратегией Правительства Российской Федерации развития и стабилизации экономики страны, что неотъемлемо связано с развитием банковского сектора. Именно поэтому идет активное реформирование банковской системы (переход банков на отчетность по международным стандартам, внесение дополнений к ФЗ «О банках и банковской деятельности» и др.). Улучшение финансового состояния банков повысит их конкуренцию, усилит государственное регулирование и контроль, заложит основу для расширения деятельности коммерческих банков - банковский финансовый менеджмент, а именно управление каждым конкретным банком.
Современная кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на осно-
вании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 2 декабря 1990 г., но не имеет права вести производственную, торговую или страховую деятельность.
Исключительное право кредитной организации - осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России. Лицензия может быть генеральная или простая. В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.
Рассмотрение финансового состояния коммерческого банка следует начать с анализа его баланса, который позволяет увидеть, что на формирование активов главным образом влияют пассивные операции, в связи с чем можно сделать вывод, что при рассмотрении баланса коммерческого банка необходимо отталкиваться от источников финансовых ресурсов.
Источники финансовых ресурсов можно разделить на две крупные группы, которые используются банком для хозяйственной деятельности:
■ Банковский капитал и приравненные к нему статьи (собственные средства банка).
■ Привлеченные и заемные средства (депозитные и недепозитные).
Величина капитала является важным фактором для расчета различных финансовых и нормативных показателей. Например, в соответствии с инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (до 1 января 2013 г. действовала инструкция 110-И от 16 января 2004 г.) на основании капитала банка рассчитываются нормативы, а также по инструкциям 2005-И и 1379-И показатели экономического положения и финансовой устойчивости.
Наибольшая часть ресурсов коммерческого банка состоит из привлеченных средств, которые составляют 80-90% всех банковских ре-
сурсов. Соответственно, на долю собственных средств коммерческих банков приходится 10-20%.
Термин «капитал банка» в разрезе его рассмотрения как собственных средств прошел длительный путь развития и изменений. Первое понятие капитала возникло как величина уставного капитала или стоимость всех акций компании. С появлением в ХХ в. первых попыток регулирования достаточности банковского капитала менялось представление и о собственном капитале банка. В 80-х гг. этого же века в международных финансовых организациях обсуждается «банковский капитал». В декабре 1987 г. Банк международных расчетов в г. Базель утверждает основы оценки банковского капитала. В марте 1988 г. Ба-зельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принимает документ «Базель 1», который включает в себя принцип расчета достаточности собственных средств. В 1990-х гг. из-за не подходящего жесткого единообразного контроля приходится вносить изменения в «Базель1», однако в 1999 г. Базельский комитет представляет новый документ, который получает название «Базель 2» и вступает в силу в 2004 г. после обсуждения и принятия от различных стран поправок и замечаний. После кризиса 2008 г., а именно спустя почти два года после краха американского банка «Леман Бразерз», понимая необходимость укрепления мировой финансовой и банковской системы, создается «Базель 3». Важно также отметить, что до недавнего времени на русский язык были переведены только «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала» («Базель 2», версия 2004 г.) и два консультативных документа по «Базелю 3». Фактически получалось, что не было ни одного официально переведенного документа по Базельским соглашениям, которые уже полным ходом внедрялись. Однако следует заметить, что 28 декабря 2012 г. вышло Положение ЦБ РФ № 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель 3»)». Положение 395-П должно применяться начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2013 г., но все рассчитываемые показатели пока имеют исключительно аналитическое значение и не применяются для расчета иных нормативов и показателей, рассчитываемых по положениям, инструкциям и другим нормативным документам ЦБ.
В собственный капитал банка включаются полностью оплаченные средства участников банка, которые составляют экономи-
<з!Ь
МФЮА
ческую самостоятельность, стабильность, надежность и непрерывность работы банка. Капитал подразделяется на основной и дополнительный (рис. 1). Основной капитал осуществляет функцию страхового фонда от непредвиденных убытков, а функции дополнительного заключаются в способности возмещения непредвиденных расходов и убытков. Рассчитывается собственный капитал коммерческого банка согласно Положению ЦБ 215-П от 10 февраля 2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
Рис. 1. Структура капитала коммерческого банка
Формируются собственные средства двумя пассивными операциями: первичной эмиссией ценных бумаг и отчислением от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
Собственные средства банка являются расчетными данными, различны по составляющим и меняются в течение года.
К составу основного капитала относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.
Уставный капитал банка это минимальная сумма вложений участников коммерческого банка, средства для начала деятельности кредитной организации, которые определяют минимальный размер имущества, который гарантирует интересы его кредиторов и не может состоять из привлеченных или заемных средств. Минимальный размер уставного капитала на момент подачи документов на государственную регистрацию и заявление на выдачу лицензии на осуществление банковской деятельности регламентируется законодательными актами. На 1 января 2013 г. он составляет 300 млн рублей. Банк России устанавливает предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в уплату уставного капитала. У акционерных обществ это номинальная стоимость акций общества, приобретенных акционерами.
Если форма хозяйственной деятельности банка - «общество с ограниченной ответственностью», уставный капитал увеличивается при помощи капитализации части прибыли, дополнительных взносов участников кредитной организации, за счет вкладов третьих лиц. Уменьшается он посредством сокращения номинальной стоимости долей всех участников банка или погашения долей, принадлежащих банку. Уставный капитал акционерного общества может быть увеличен при помощи дополнительной эмиссии акций или повышения их номинальной стоимости. Сократить его можно при помощи уменьшения номинальной стоимости акций или путем приобретения размещенных акций и их погашения.
В кредитных организациях, осуществляющих деятельность в организационно-правовой форме акционерного общества, доход, полученный положительной разницей между ценой акций при их продаже первым владельцем и номинальной стоимостью акций, является эмиссионным
доходом. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации Банка России отчета об итогах выпуска. Для кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью это положительная разница между стоимостью долей при их оплате участниками при увеличении уставного капитала и номинальной стоимостью долей, при которой они учтены в составе уставного капитала. Этот доход включается в расчет основного капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.
В большинстве стран эмиссионный доход включают в добавочный капитал. Но в российском бухгалтерском учете согласно форме 101 (Баланс банка) эмиссионный доход (счет 10602) относится к дополнительному капиталу, а вот по форме 134 (расчет собственных средств кредитной организации) он является составляющей основного капитала.
Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией при совершении конкретных активных операций. К ним в первую очередь относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Задача резервов уменьшить возможные негативные последствия при снижении рыночной стоимости различных активов. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.
Также каждый коммерческий банк создает дополнительные фонды по своему усмотрению, это могут быть фонды экономического стимулирования, фонды развития или фонды, связанные с действием определенных экономических факторов (инфляцией и курсовой разницей между национальной и иностранной валютами), фонды по переоценке основных средств и фонды по переоценке валютных средств. Размер этих фондов весьма подвижен, а их объем при определенных обстоятельствах может достигать весьма существенных цифр.
Резервный фонд создается в целях поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования, формируется он в соответствии с требованиями федерального законодательства, нормативных актов ЦБ и учредительных документов коммерческого банка (табл. 1).
Таблица 1
Положение Банка России от 7 августа 2009 г. № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»
Дата действия Нормативы обязательных резервов, в процентах Коэффициент усреднения (КО/НКО) Корректировочный коэффициент
по обязательствам перед юридическими лицами-нерезидентами по обязательствам перед физическими лицами по иным обязательствам кредитных организаций
в валюте РФ в иностранной валюте в валюте РФ в иностранной валюте в валюте РФ в иностранной валюте
01.03.2013 4,25 4,25 4,25 0,6/1,0 0,2
01.04.201128.02.2013 5,5 4,0 4,0 0,6/1,0 0,2
Обязательными для формирования являются резервы на возможные потери, формируемые по ссудам и приравненным к ним, они формируются согласно нормативным актам ЦБ. В настоящее время для их формирования действуют положения 254-П и 283-П.
Обязательные резервы размещаются и постоянно находятся на специальных целевых счетах, открытых в Банке России для хранения обязательных резервов.
Дополнительный капитал формируется из средств, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.
Прибыль прошлых лет и текущего года включается в состав основного капитала на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией.
Прирост стоимости имущества за счет переоценки основных фондов включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года на основании данных последнего годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.
Субординированный кредит - один из составляющих дополнительного капитала. Это кредит, который предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Однако, несмотря на невозможность востребования кредита его владельцем, он является срочным долговым обязательством с определенным сроком возврата и, как следствие, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, в связи с чем были введены дополнительные ограничения на его долю в объеме капитала. Таким образом, субординированный кредит не может превышать 50% стоимости основного капитала.
Банк использует собственные средства для своего роста и улучшения финансовой устойчивости, приобретая здания, оборудования и т.п.
Собственный капитал выполняет важные функции:
■ защитную - защищает интересы вкладчиков и кредиторов, а также выступает своего рода «подушкой безопасности» для самого банка в случае непредвиденных убытков и расходов до момента восстановления. Одним словом, позволяет коммерческому банку бесперебойно функционировать в случае непредвиденных потерь и расходов;
■ оперативную - способствует финансовой устойчивости банка, являясь основным источником для роста банка;
■ регулирующую - способствует контролированию финансовых показателей коммерческого банка и оберегает от чрезмерных рисков, вследствие чего способствует равномерному и плавному росту банка.
Некоторые источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях: капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранять платежеспособность; капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности; капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место. Их доля в различных банках колеблется от 75% и выше.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются как: депозитные; недепозитные.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков - около 90% - составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк его клиентами - физическими и юридическими лицами.
Депозитными средствами называются денежные средства, внесенные в банк его клиентами на определенные счета и используемые в соответствии с режимом счета и действующим законодательством. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов.
Недепозитные средства - это привлеченные средства, которые приобретаются на рынке на конкурсной основе, и инициатива их привлечения принадлежит самому банку. К недепозитным источникам ресурсов банков относятся: получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций (межбанковский кредит - МБК); получение кредитов у Центрального банка (различные виды кредитов ЦБ: расчетный, овернайт, ломбардный, операции РСПО); выпуск собственных облигаций и векселей коммерческим банком.
Финансовое состояние для зарубежной банковской системы - понятие практически не используемое. Это понятие в основном применяется для оценки деятельности предприятий, несмотря на то, что многие зарубежные авторы рассматривают управление деятельностью банка, но четко прописанного анализа финансового состояния банка практически нет. Чаще всего анализ показателей банков сводится к заполнению унифицированных форм, разработанных специальными ведомствами и надзорами. Что же касается финансовой устойчивости кредитной организации, то в США распространена рейтинговая система CAMELS, также в настоящее время основные ее принципы используются и в европейских странах и в России. Банком Англии используется система RATE, которая частично применяется в России. Помимо рейтинговых систем существуют статистические модели оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Например, разработанная в середине 80-х гг. ХХ в. система FIRMS, которая позволяет прогнозировать значения рейтинга CAMELS и вероятность дефолта банка с определенным прогнозом. Также различными рейтинговыми агентствами разрабатываются свои собственные мето-
ды, но они больше применимы исключительно для составления рейтингов, так как анализируют узко направленно деятельность коммерческого банка. Например, Национальным рейтинговым агентством разработана методика присвоения индивидуального рейтинга кредитоспособности банка. Также интересным считаем разработанный ООО «Амелин и партнеры» графический способ представления финансового состояния коммерческого банка, но этот способ можно рассматривать только в качестве быстрого ознакомления с балансом банка.
В настоящее время финансовая практика активно использует следующие основные рейтинговые системы.
CAMELS - рейтинговая система оценки банков, созданная в 1978 г. Показатель CAMELS представляет собой оценку, выставляемую каждому банку на основе документов, поступающих в агентства банковского надзора. Оценка считается как наиболее часто встречающаяся из всех оценок. Наилучшая оценка - 1, худшая - 5.
Рейтинг CAMELS используется для внутренних целей и не публикуется.
Первоначально рейтинг назывался CAMEL, происходит от первых букв проверяемых компоненов:
«С» - capital adequacy, это показатель достаточности капитала, определяющий размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.
«А» - asset quality, показатель качества активов, определяющий степень «возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов.
«М» - management, показатель качества управления (менеджмента), при помощи которого оценивается система банковского менеджмента на основе эффективности работы, устоявшейся политики, глубины и соблюдения законов и инструкций.
«Е» - earnings, показатель доходности или прибыльности с позиций ее достаточности для будущего роста банка.
«L» - liquidity, показатель ликвидности, определяющий достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.
Позже был добавлен компонент «S» - Sensitivity to risk, или чувствительность к рыночным рискам. Новый критерий оценивает влияние рисков на доходы кредитной организации.
Рейтинговая система RATE состоит из 3 взаимосвязанных блоков:
RA - оценку риска Risk Assessment,
T - инструменты надзора Tools,
E - оценку эффективности применения инструментов надзора Evaluation.
Отличительной чертой системы RATE является уделение особого внимания оценке рисков.
Поэтому рассмотрим центральный блок «Оценка риска». Эта оценка проводится по девяти основным направлениям возникновения рисков и способностью ими управлять:
1) Капитал. Цель: оценка достаточности капитала для текущей и будущей деятельности и уровня рисков, с ней связанных.
2) Активы. Цель: определить качество балансовых и забалансовых активов (размер, сроки возврата, валюта, качественные характеристики заемщиков и т.д.).
3) Рыночный риск. Цель: определить масштаб рыночного риска (типы, сложность, разнообразность банковских продуктов, стабильность и динамика доходов от торговой деятельности и т.д.).
4) Доходность. Цель: определить рентабельность и структуру доходов банка и оценить качество источников прибыли.
5) Обязательства. Цель: определить структуру и характер обязательств и ликвидность банка.
6) Бизнес. Цель: проанализировать другие факторы, влияющие на профиль рисков банка, которые не оценены по системе CAMELS (внешняя обстановка, стратегические бизнес-инициативы, клиентская база и конкурентная инициативность, потенциальное влияние факторов на банковский бизнес, риск потери репутации и др.).
7) Внутренний контроль. Цель: оценить адекватность системы контроля за основными рисками (уровень полномочий сотрудников и их разграничение, процесс принятия решений, финансовая отчетность, аудит, контроль за отмыванием денег).
8) Организационная структура. Цель: оценить организационную структуру и определить ее эффективность (структура, частота ее изменения, взаимоотношения с другими структурами холдинга или группы).
9) Менеджмент. Цель: определить, имеет ли совет директоров и исполнительное руководство банка соответствующие навыки, опыт и личные качества для управления бизнесом (принцип коллегиальности (использование как минимум 2 специалистов при осуществлении кон-
трольных функций), культура банковского бизнеса, корпоративное планирование и стратегия и т.д.).
Инструменты надзора - специфические для каждого кредитного института программы и подходы с целью наиболее эффективного осуществления надзорных функций, контроль за их осуществлением на протяжении надзорного периода (отчеты о состоянии внутреннего контроля, проверки банка представителями и т.д.).
Оценка эффективности применения инструментов надзора - заключение о работе на всем протяжении надзорного периода, о сдвигах, произошедших за это время в деятельности кредитного института.
Также существуют статистические оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.
Деятельность банка оценивается по основным группам показателей, отраженным в табл. 2.
Таблица 2
Основные группы показателей оценки деятельности банка
Капитал банка Capital adequacy - (C) Показатель достаточности капитала, представляющий размер собственного капитала, необходимый для гарантии вкладов и соответствия реального размера капитала необходимому
Качество активов Asset quality - (A) Показатель качества активов, определяющий степень «возвратности» активов, а также финансовую зависимость от проблемных займов
Доходность банка Earnings - (E) Показатель прибыльности или рентабельности с точки зрения ее достаточности для будущего роста банка
Ликвидность банка Liquidity - (L) Показатель ликвидности, оценивающий возможности банка по выполнению своих финансовых обязательств
При анализе достаточности капитала его компоненты делятся на два уровня:
Уровень 1 - представлен стержневыми элементами капитала, включающими обыкновенные акции, нераспределенную прибыль с учетом резервов и бессрочные привилегированные акции.
Уровень 2 - состоит из дополнительных элементов капитала: долгосрочных инструментов со сроком погашения не менее пяти лет; субординированного долга и депозитов без обеспечения; резервов для переоценки основных фондов; свободных резервов, покрывающих будущие потери от кредитов.
Вместе стержневой и дополнительный капитал образуют совокупный капитал, представляющий собой собственный капитал банка, при-
чем максимальная сумма дополнительных элементов капитала не должна превышать величину стержневого капитала.
Для оценки достаточности капитала рассчитывают:
Коэффициент достаточности капитала:
совокупный капитал банка рисковые активы
Характеризует ту часть рисковых активов банка, потеря которых будет погашаться собственным капиталом банка.
Для окончательных выводов о достаточности капитала одного этого коэффициента мало, так как он не оценивает степень риска, связанного с различиями в структуре активов. Поэтому его необходимо использовать вместе с показателями, характеризующими качество активов.
Кроме того, данные расчеты нужно дополнить анализом показателей капитала, активов по видам и самих коэффициентов в динамике.
Следует также обращать внимание на качество капитала (удельный вес заемного капитала к собственному не должен превышать 50%).
Оценка качества активов представляет собой наиболее трудоемкий и продолжительный этап анализа банка.
Банковские активы разбивают на два вида:
■ Доходные активы.
■ Недоходные активы.
Основными компонентами активов являются: инвестиции, оцениваемые по рыночной стоимости; счета у банков-корреспондентов и наличность с выделением объема неуплат; ссуда и аренда, анализируемые по всем видам риска (риск ликвидности, кредитный риск, валютный риск и пр.); недвижимость, оцениваемая по рыночной стоимости с учетом потенциальной ликвидности; другие активы, представляющие собой обеспечение по невозвращенным ссудам, передаваемое банку.
В процессе анализа необходимо провести классификацию банковских активов по следующим четырем категориям:
■ особого качества (special mention);
■ ниже стандартного качества (субстандарт);
■ «сомнительные»;
■ «потерянные» (убытки).
Основным видом активов банка являются кредиты. Поэтому для выявления влияния качества активов банка на банковский риск при
имеющемся достаточности капитала используется показатель качества активов банка (доля кредитного портфеля):
кредиты
А =
рисковые активы банки
Экономический смысл показателя в следующем: кредитная активность банка, сопряженная с максимальным риском.
Качество ссудного портфеля определяется как: отличное; хорошее; удовлетворительное; плохое.
При анализе доходности (прибыльности) банка необходимо учесть, что достаточность капитала банка не исключает возможности его банкротства. Убытки от операций и инвестиций должны компенсироваться за счет прибыли.
Для банковского контроля и надзора анализ доходности банка осуществляется по следующим характеристикам: достаточность доходов для покрытия текущих убытков; адекватность величины доходов и дивидендов; качество доходов; сравнительная оценка с банками, относящимися к одной группе.
При рассмотрении качества и источников доходов важен анализ структуры и динамики дохода. В результате устанавливаются факторы (причины) больших отклонений в тенденции уровней и параметров дохода.
К основным показателям доходности относятся два показателя:
1) Рентабельность активов:
прибыль
Е1 =---
1 среднегодовая стоимость активов банка
Экономический смысл показателя в следующем: количество прибыли, приходящейся на каждый рубль активов банка.
2) Рентабельность капитала:
прибыль
Е2 =
среднегодовая стоимость собственного капитала банка
Экономический смысл показателя в следующем: количество прибыли, приходящейся на каждый рубль собственного капитала банка.
Доходы банка оцениваются с учетом их размера, структуры и динамики.
При анализе ликвидности банка определяется его способность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства перед клиентами.
мфюа московский финансово-юридическии университет
При анализе ликвидности конкретного банка необходимо учитывать характер его деятельности; тип рынка; содержание и масштабы банковских операций.
Кроме того, следует учитывать способности банка удовлетворять возникающие на рынке потребности в кредите.
Ликвидность отдельного банка оценивается по следующим критериям: состояние депозитов; степень надежности фондов, зависящих от изменения процентной ставки; способность активов быстро обмениваться на наличность; доступность денежных рынков и др.
Показатель ликвидности (доля обязательств до востребования в активах) оценивается по следующей формуле:
обязательства до востребования
L=
активы банка
Экономический смысл показателя в следующем: показывает часть активов банка, сформированную за счет наиболее неустойчивых пассивов. Положительной является тенденция снижения этого показателя.
Понятие «финансовое состояние коммерческого банка» многие авторы и ученые трактую различно, учитывая разнообразные количественные и качественные показатели, присваивая им различную весомость в общей оценке, оценивая систему управления, цели и принципы компании. Финансовая устойчивость банка - чуть менее узкое, но, несмотря на это, весьма часто употребляемое понятие. Изучив представленную информацию по этому волнующему многих и не законченному вопросу, можно прийти к выводу, что финансы банка имеют много общего и с другими хозяйствующими субъектами.
По нашему мнению, финансовая устойчивость коммерческого банка - это такая деятельность коммерческого банка, которая непрерывно показывает позитивную, желательно равномерную положительную динамику. Ведь не случайно большинство кризисов случается после активного, бурного, масштабного скачка. Из этого следует, что одним из основных условий устойчивости банка является его репутация, имидж, качество, новизна и количество предоставляемых услуг. Исходя из вышеизложенного, финансовая устойчивость - это сводная качественная и количественная характеристика деятельности банка, которая базируется на множестве взаимосвязанных показателей.
ЛИТЕРАТУРА
1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. 14.03.2013).
2. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 № 215-П. (ред. 03.12.2012 г.).
3. Положение ЦБ РФ «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель 3)» от 28.12.2012 № 395-П.
4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 № 139-И.
5. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 № 110-И.
6. Указание ЦБ РФ «Об особенностях порядка оценки экономического положения банков» от 29.04.2011 № 2617-У.
7. Указание ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 № 2005-У.
8. Указание ЦБ РФ «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» от 16.01.2004 № 1379-У.
9. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. 2001. № 3.
10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М., 2003.
11. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др. Под ред. Е.Ф. Жукова. - М., 2002.
12. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневи-на. - СПб., 2003.
13. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М., 1996.
14. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебник для вузов. - М., 2003.
15. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - СПб.: 2002.
16. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М., 2001.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Л.Г. Батракова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2007.
18. Мирошниченко О.С. Собственный капитал банка: Проблемы регулирования. - М., 2012.
19. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. - 2-е изд., стер. -М., 2013.
