Банковские гарантии новое преимущества малого бизнеса Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336

Зверев Сергей Анатольевич

ФГБОУ ВПО «Марийский Государственный Университет»

Россия, Йошкар-Ола1 Аспирант кафедры менеджмента и региональной экономики

[email protected]

Банковские гарантии - новое преимущества

малого бизнеса

Аннотация. В данной статье рассматриваются виды гарантийных обязательств. Автором рассматриваются вопросы предоставления банковских гарантий их основные виды и задачи банковских гарантий. А также анализируются изменения в законодательную базу и подробное описание механизма предоставления гарантий по государственным контрактам.

Особое внимание автор уделяет раскрытию условий по предоставлению гарантийных обязательств. В статье проанализирован ряд федеральных законов. Автор использует данные Центрального банка Российской Федерации, а также коммерческих банков, в том числе Открытого Акционерного Общества «Сбербанк России» и нормативно-правовые акты, описывающие процесс предоставления гарантий. Автор анализирует действующую нормативно -правовую базу и приводит статистику числа кредитных организации. Большое внимание автор уделяет описанию видов гарантийных обязательств, раскрыты особенности предоставления гарантий исполнения обязательств, тендерных гарантий, таможенных гарантий, гарантий возмещения налога на добавленную стоимость.

Ключевые слова: банк; малый бизнес; кредитные организации; банковская гарантия; комиссия; проценты; государство.

1 424005, Республика Марий Эл, город Йошкар-Ола, ул. Карла Либкнехта д. 74, кв. 89 1

На сегодняшний день Банки предлагают большое разнообразие банковских продуктов для малых предприятий. Число услуг постоянно растет. В условиях меняющейся конъюнктуры финансового рыка, изменение макроэкономических показателей, состояния валютных курсов изменяется и спрос для юридических лиц. Этому способствует принимаемые законодательные акты, и экономическая ситуация в целом. По состоянию на 01.01.2014 г. в РФ зарегистрировано 999 Банков, за год их количество уменьшилось на 28 единиц2. Однако общий объем кредитного портфеля кредитных организаций вырос так по данным на 01.01.2014 г. объем предоставленных кредитов составил 6 932 371млн. руб., что на выше чем по итогам 6 766 861 млн. руб. 2013 года . Спрос на кредитование субъектов малого бизнеса вырос.

Благодаря изменению законодательства, в части увеличения прозрачности электронных торгов и допуску субъектов малого предпринимательства к участию в аукционах по исполнению госконтрактов, а именно согласно п. 3 Ст. 30 №44-ФЗ от 05.04.2013 г. участники закупок обязаны декларировать в заявках на участие в закупках свою принадлежность к субъектам малого предпринимательства или социально ориентированным некоммерческим организациям и при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в извещениях об осуществлении закупок устанавливается ограничение в отношении участников закупок, которыми могут быть только субъекты малого предпринимательства, социально ориентированные некоммерческие организации.

Также Федеральный закон Российской Федерации от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ предусматривает, что исполнители в обеспечении своих обязательств должны предоставить по своему усмотрению согласно п.1 ст. 37 ФЗ №44-ФЗ от 05.04.2013 г. что, если при проведении конкурса или аукциона начальная (максимальная) цена контракта составляет более чем пятнадцать миллионов рублей и участником закупки, с которым заключается контракт, предложена цена контракта, которая на двадцать пять и более процентов ниже начальной (максимальной) цены контракта, контракт заключается только после предоставления таким участником обеспечения исполнения контракта в размере, превышающем в полтора раза размер обеспечения исполнения контракта, указанный в документации о проведении конкурса или аукциона, но не менее чем в размере аванса (если контрактом предусмотрена выплата аванса». 3 Обеспечением заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе может предоставляться участником закупки путем внесения денежных средств или банковской гарантией. Выбор способа обеспечения заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе осуществляется участником закуп. Однако, отвлекать денежные средства из текущей деятельности мало кто решается. Тем более, что на исполнение госконтактов требуется денежные средства. Бюджет производит оплату, только после выполнения работ по контракту, а также с оговоркой, включенной в большинство договоров: расчеты по мере поступления финансирования.

На сегодняшний день Банки предоставляют большое количество банковских гарантий.

Рассмотрим основные продукты для малого бизнеса. Банковская гарантия по своему существо является обязательством банка, либо иного кредитного учреждения или страховой организацией (гарант), которое дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром

2 ЦБ РФ Бюллетень банковской статистики № 1 (248). М.: 2014, ЗАО «АЭИ Прайм»

3 ФЗ №44-ФЗ от 05.04.2013 г. «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

письменного требования о ее уплате.4 Иными словами в случае неисполнения принципалом своих обязательств Банк выплачивает неустойку лицу в пользу, которого выдана гарантия, равную сумме гарантийного обязательства. При этом Принципал становиться заемщиком Банка, происходит раскрытие гарантийного обязательства в кредитное обязательство перед Банком. Именно эта особенность заставляет Банки рассматривать заявки на предоставление банковских гарантий с учетом платежеспособности клиента. При негативном исходе Банка, кредитная организация должна быть уверена, что клиент в состояние возвратить сумму гарантии с учетом начисленных процентов. Нередко в случае превышения определенной Банком, кредитной организацией максимальной суммы бланковой гарантии, то есть ни чем не обеспеченной, необходимо предоставление обсечения в виде залога.

Существуют различные виды банковских гарантий. Основным критерием для их классификации является назначения гарантии.

Наиболее популярны гарантии исполнения обязательств (в том числе по государственным или муниципальным контрактам). Такие гарантийные обязательства используются как в государственных закупках, так и в договорах, где субъектами выступают коммерческие организации и индивидуальные предприниматели. Данная гарантия помогает покупателям увеличить отсрочку платежа за товар, таким образом рассчитываться после реализации поступившего товара. В то же время продавец застрахован от неправомерных действий продавца. Все риски по сделке принимает на себя Банк.5

Также набирает популярность и таможенная гарантия, которая обеспечивает выполнение обязательств перед таможенными органами, в частности обеспечивает предоставление отсрочки или рассрочки по выплатам таможенных пошлин, налогов; условный выпуск товаров, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций; в отношении подакцизных товаров и товаров под отдельными таможенными режимами (временный ввоз (вывоз), транзит) и т.д.; осуществление деятельности таможенного брокера, владельца склада временного хранения.

Организации, применяющие общий режим налогообложения, в частности занимающиеся оптовой торговлей, существенно могут поддержать денежную ликвидность с помощью гарантия возврата НДС. Это обеспечение обязательств налогоплательщика по возврату в бюджет в полном объеме суммы налога НДС, заявляемой к возмещению. Организация не выплачивает в бюджет НДС к возмещению, а предоставляет гарантию в налоговый орган. Так как одним из условий досрочного возмещения НДС является предоставление налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией, в которой НДС предъявлен к возмещению, действующей безотзывной банковской гарантии. В этом случае банк гарантирует уплату в бюджет за налогоплательщика сумм налога, излишне полученного им (зачтенного ему) в заявительном порядке, если по результатам камеральной проверки декларации у налогоплательщика выявят нарушения и досрочное возмещение НДС будет полностью или частично отменено (пп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).

Аналогичным образом выступает и акцизная гарантия, которая обеспечивает выполнение обязательств перед налоговыми органами: освобождение от уплаты авансового платежа по акцизам. Данная гарантия свойственная предприятиям занимающимся продажей и производством алкогольной, табачной продукции. В том числе и обеспечение выполнения обязательств перед Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка по

4 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013)

5 http://www.sberbank.ru/

использованию федеральных специальных марок в соответствии с их назначением или марочная гарантия также характерная для предприятий данной отрасли.

Особое внимание следует уделить тендерной гарантии. Тендерная гарантия -письменное поручительство, которое выдает банк за участника тендера. Банк, кредитная организация гарантирует, что такой участник выполнит взятые на себя обязательства согласно правилам проведения конкурса.

Тендерная гарантия помогает избежать следующих рисков: отказ участника от выполнения своих обязательств по поставкам или предоставлению услуг; отзыв предложения, участвующего в тендере; отказ стороны, за которую выдана гарантия, от подписания договора в случае победы в тендере.

Тендерная гарантия не только обеспечивает выполнение обязательств победителем на условиях, которые были заявлены в ходе конкурса, но и создает барьер для недобросовестных предприятий, чтобы лишить возможность участия слишком мелкие предприятия, которые вызывают у организатора сомнения6.

Особое внимание следует уделить и тому, что Банки применяют подход к рассмотрению о целесообразности выдачи банковской гарантии точно такой же, как при кредитованию. Это обусловлено тем, что при раскрытии гарантии, Банк (Гарант) возмещает Бенефициару сумму банковской гарантии в полном объеме, при нарушении Принципалом своих обязательств. Банк в свою очередь выставляет требования к Принципалу к возврату суммы гарантии. Именно поэтому необходимо оценить кредитной организации финансовое состояние Принципала для потенциальной возможность возврата суммы гарантии.

Следует также отметить, что гарантии в большинстве своем предоставляются безотзывные гарантии, то есть Банк не вправе отказать бенефициару от взятого на себя обязательства. Данная форма гарантии не отвечает интересам для Банка. Кроме этого следует отметить, что за предоставление гарантийного обязательства Банк берет вознаграждение, в зависимости от вида гарантии, срока, обеспечения, суммы, в редких случаях от финансового положения заемщика.

Таким образом, на данным момент коммерческие банки предоставляют множество гарантийных обязательств. Данные банковские продукты решают множество задач в Российской экономике: способствуют развитию стабильных денежных оборотов, повышают доверие между контрагентами, повышают прозрачность расчетов, а также помогают выполнять требования налогового кодекса без отвлечения денежных средств.

6 Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика,2003. — 592 е., 2003

ЛИТЕРАТУРА

1. А.В. Бурков, аналитик центра электронных закупок и продаж Института управления закупками и продажами им. А.Б. Соловьева ГУ-ВШЭ.

2. Захаров С. В., Сербиновский Б. Ю., Павленко В. И. Маркетинг. - Ростов на-Дону: Феникс, - 2009. - 368 с.

3. Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки. Учебник для ВУЗов. - М.: КноРус, - 2009. - 656 с.

4. ЦБ РФ Бюллетень банковской статистики № 1 (248). М.: 2014, ЗАО «АЭИ Прайм»

5. Хуснуллова А.Р. Формирование среднего класса в информационной экономике. Дис... кан. экономич. наук Казань, 2011 г./ http://economy-lib.com/formirovanie-srednego-klassa-v-informatsionnoy-ekonomike#ixzz2gCy5K2eC

6. Sberbank Investment Research, аналитический департамент Sberbank CIB. «Потребительский индекс Иванова»: потребительское доверие на стабильном уровне. 14.06.2013 г. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://sberbank.ru/moscow/ru/press_center/cib/?id114=11028157 (дата обращения 18.08.2013)

7. Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика,2003. — 592 е., 2003

8. Аристотель Сочинения: В 4-х т. Т. 4 / Пер. с древнегреч.; Общ. ред. А. И. Доватура. — М.: Мысль, 1983.— 830 с.

9. Тихонова Н. Е. Социологические исследования (СОЦИС). Российский средний класс: особенности мировоззрения и факторы социальной мобильности. 2000 г.

10. Голодова Ж.Г. Финансы и кредит. -М.:-Инфа-М, 2008. -448 с.

Рецензент: Смирнов Анатолий Анатольевич, доктор экономических наук, профессор кафедры управления и развития малого и среднего бизнеса Института Экономики, Управления и Финансов Марийского государственного университета.

Sergey Zverev

Mari State University, graduate student of chair of management and regional economy

Russia, Yoshkar-Ola [email protected]

Bank guarantees - new advantages of small business

Abstract. This article discusses the types of warranty. The author discusses the issues of Bank guarantees their main types and objectives of Bank guarantees. And also examines changes in the legislative framework and the detailed description of the mechanism providing guarantees for government contracts.

Special attention is paid to the disclosure conditions of the warranty. The article analyzes several Federal laws. The author uses data from the Central Bank of the Russian Federation, as well as commercial banks, including Open Joint stock Company "Sberbank of Russia" and the normativelegal acts describing the process of providing guarantees. The author analyzes the current legal framework and results statistics for the number of the credit organization. Great attention is paid to the description of types of warranty special features provide performance guarantees, tender guarantees, customs guarantees, warranties VAT refund.

Keywords: bank; small business; credit organizations; bank guarantee; commission; percentages; state.

REFERENCES

1. 2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

A.V. Burkov, analitik centra jelektronnyh zakupok i prodazh Instituta upravlenija zakupkami i prodazhami im. A.B. Solov'eva GU-VShJe.

Zaharov S. V., Serbinovskij B. Ju., Pavlenko V. I. Marketing. - Rostov na-Donu: Feniks, - 2009. - 368 s.

Kulikov A. G. Den'gi, kredit, banki. Uchebnik dlja VUZov. - M.: KnoRus, - 2009. -656 s.

CB RF Bjulleten' bankovskoj statistiki № 1 (248). M.: 2014, ZAO «AJeI Prajm»

Husnullova A.R. Formirovanie srednego klassa v informacionnoj jekonomike. Dis... kan. jekonomich. nauk Kazan', 2011 g./ http://economy-lib.com/formirovanie-srednego-klassa-v-informatsionnoy-ekonomike#ixzz2gCy5K2eC

Sberbank Investment Research, analiticheskij departament Sberbank CIB. «Potrebitel'skij indeks Ivanova»: potrebitel'skoe doverie na stabil'nom urovne. 14.06.2013 g. [Jelektronnyj resurs]. - Rezhim dostupa: http://sberbank.ru/moscow/ru/press_center/cib/?id114=11028157 (data obrashhenija 18.08.2013)

Uchebnik Pod red. G.N. Beloglazovoj, L. P. Kroliveckoj. Bankovskoe delo: Uchebnik Pod red. G.N. Beloglazovoj, L. P. Kroliveckoj . — 5-e izd., pererab. i dop. — M.: Finansy i statistika,2003. — 592 e., 2003

Aristotel' Sochinenija: V 4-h t. T. 4 / Per. s drevnegrech.; Obshh. red. A. I. Dovatura. — M.: Mysl', 1983.— 830 s.

Tihonova N. E. Sociologicheskie issledovanija (SOCIS). Rossijskij srednij klass: osobennosti mirovozzrenija i faktory social'noj mobil'nosti. 2000 g.

Golodova Zh.G. Finansy i kredit. -M.:-Infa-M, 2008. -448 s.