CC BY
117
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАУК
ИНСТИТУТ НАУЧНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПО ОБЩЕСТВЕННЫМ НАУКАМ
СОЦИАЛЬНЫЕ И ГУМАНИТАРНЫЕ
НАУКИ
ОТЕЧЕСТВЕННАЯ И ЗАРУБЕЖНАЯ ЛИТЕРАТУРА
РЕФЕРАТИВНЫЙ ЖУРНАЛ СЕРИЯ 2
ЭКОНОМИКА
3
издается с 1972 г. выходит 4 раза в год индекс РЖ 2 индекс серии 2,2 рефераты 96.03.001-96.03.108
МОСКВА 1996
ДЕНЬГИ. ФИНАНСЫ. КРЕДИТ
96 03.030. АНТОНОВ Н. Г., ПЕССЕЛЬ М. А. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ, КРЕДИТ И БАНКИ. — М.: Финстатинформ, 1995 .— 272 с.
В монографии рассматриваются экономические основы организации денежного обращения, кредитных отношений и деятельности банковской системы в условиях развитой рыночной экономики и в современной России. Значительное место занимают вопросы организации платежно-расчетной системы и внешнеэкономической деятельности банков, а также построения бухгалтерской работы в кредитных учреждениях. Монография предназначена для практических банковских работников и экономистов предприятий, являющихся клиентами банков. Кроме того, она может быть использована в качестве учебного пособия по основам банковского дела в вузах.
Работа включает введение и десять глав. Денежно-кредитная система России, указывается во введении, претерпевает в последние годы радикальные изменения. Коренным образом меняется кредитная система, внедряются новые формы кредитования и расчетов, иными становятся отношения между банками и их клиентами, складываются новые пропорции между финансами и кредитом. Резко возрастает роль денег. Потребность в денежных ресурсах становится особенно ощутимой в связи с глубоким техническим перевооружением производства, требующим значительных инвестиций.
Все эти сложные изменения, обусловленные переходом от монополизированного ссудного фонда и банковской системы, ранее управляемой административно-командными методами, к новой рыночной организации экономики, могут быть правильно поняты лишь на основе знания теории о природе денег и кредита, а также исторического опыта. Поэтому монография начинается с рассмотрения сущности и функций денег и кредита (гл. 1,2).
Характеризуя сущность денег, авторы отказываются от тезиса, который раньше присутствовал в большинстве учебников. По их мнению, прошло то время, когда многие полагали, что деньги — это золото, особый товар, выделившийся из массы всех товаров и обладающий особыми и очень удобными для выполнения денежных функций свойствами. Теперь экономисты уходят от прямого вопроса — что такое деньги. В экономической литературе все чаще встречается формулировка "Деньги — не товар".
49
96.03 030
Авторы придерживаются формулировки, в которой деньги характеризуются как всеобщий эквивалент, выполняющий функции меры, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства пла тежа. Деньги — это средство оплаты товаров и услуг, средство измерения стоимости и средство сохранения (накопления) стоимости.
Деньги являются основой денежно-кредитной системы государства Денежная система — это исторически сложившаяся в каждой стране форма организации денежного обращения. Ее основы закрепляются национальным законодательством. Выделяются следующие элементы этой системы: денежная единица масштаб цен, виды денежных знаков, порядок эмитирования и регулирования.
Анализируя методы денежных реформ (дефляция, ревальвация, нуллификация и т. д.), авторы рассматривают опыт дореволюционной России и СССР, а также современные преобразования в области денежного обращения, начавшиеся с 1988 г. Одним из элементов современной реформы стала денежно-кредитная политика Банка России, направленная на управление денежной массой и формирование ее структуры.
Авторы придерживаются системного подхода к анализу денежных отношений. По их мнению, система денежных отношений как подсистема всей экономики отражает общественно-производственные отношения людей, процесс материального производства и обращения Внутри системы денежных отношений выделяются подсистемы на базе использования трех признаков — функционального, экономического и формы денежных потоков. Основным функциям денег соответствует первый уровень подсистем. Так, функции денег как меры стоимости соответствует подсистема в виде преобразователя натуральных показателей затрат и результатов в денежные. В каждой из подсистем первого уровня могут быть сформированы подсистемы следующего уровня. Взаимодействие между подсистемами одного и того же уровня иерархии определяется горизонтальной циркуляцией денежных потоков.
Большую долю в системе денежных отношений занимают финансы и кредит. Они являются ее органической частью и выделяются наряду с другими подсистемами первого уровня в две подсистемы — финансовых и кредитных отношений.
Кредит — особая форма движения денег, обусловленная особенностями кругооборота капитала. Движение ссудного капитала на макроуровне отражает двуединый процесс кредитных отношений: в него вовлечены одновременно и средства, мобилизованные кредитной системой, и средства, размещенные на возвратных началах. На микроуровне движение ссудного капитала представляет собой перемещение временно свободных денежных ресурсов (капиталов) к тем, кто имеет в них потребность, через посредников — банки и кредитные учреждения.
7 Зак. 2116
Сущность кредита проявляется в трех его функциях: 1) распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция); 2) создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция); 3) контроля за деятельностью экономических субъектов (контрольная функция). Среди форм кредитования авторы выделяют простейшую — кредит ростовщический и развитую формы — банковский кредит. Рассматриваются также следующие известные в современных условиях формы кредита: прямой банковский, коммерческий, государственный, потребительский, межбанковский, межхозяйственный, международный.
В третьей главе авторы знакомят читателей с историей банковского дела. Банковское дело воэнихло и развивалось, указывают авторы, на базе капитала, приносящего проценты. Еще при разложении первобытнообщинного строя использовался ростовщический капитал. В дальнейшем развитие ростовщического капитала положило начало банковскому делу.
По мере развития производства и обращения роль банков во всех странах мира возрастала. Появились свободные денежные ресурсы, которые аккумулировались и направлялись в виде ссуд промышленным и торговым капиталистам. Расширение товарно-денежного обращения во всех отраслях обусловило расширение банковского капитала, К первоначальной функции банков — торговле деньгами добавилась новая функция — управление капиталом, приносящим проценты. Банки как собиратели капитала стали обслуживать весь процесс производства и получили возможность влиять на него.
Развитие банковского дела в царской России имело свои особенности, в частности, оно началось позднее, чем в странах Западной Европы (одним из первых банков в современном понимании считается созданный в 1407 г. Банк Генуя). До середины XVII в. Российская империя практически не имела кредитных учреждений. До начала XIX в. в России не отмечено значительного развития частных банкирских домов. До 1864 г. Государственный банк занимал монопольное положение в банковском деле. Однако эта монополия стала постепенно ослабляться, несмотря на желание властей ее сохранить, начался процесс создания крупных коммерческих банков. Особенностью банковской системы России в 1917 г. было то, что она сконцентрировалась в руках небольшого числа кредитных банков с одновременным развитием небанковских (вспомогательных) учреждений — кредитной кооперации ссудосберегательных товариществ, обществ взаимного кредита.
В советский период банковская система основывалась на строгой централизации банковского дела, государственной монополии на кредитные отношения и планово-административном распределении кредитных ресурсов между отраслями и регионами. Банковская реформа
51
96 03 030
1987-1992 гг. проводилась в соответствии с требованиями рыночной экономики. Создана двухуровневая банковская система, растет число многообразных банковских структур. Правда, по мнению авторов, формирование новых банковских структур не всегда шло рациональными путями. Сначала учредительство коммерческих банков осуществлялось преимущественно путем организации отраслевых, ведомственных, так называемых "карманных" банков, беспорядочно открываемых территориальных банков, зачастую небольших, не имеющих экономически обоснованной программы деятельности Кроме того, недостаточно продуманы конкретные меры по размещению коммерческих банков и направлению их деятельности. Так, из ста крупнейших банков России более половины находятся в Москве.
В четвертой главе анализируется двухуровневая банковская система, созданная в настоящее время в России. Центральный банк России является, в соответствии с законодательством, юридическим лицом, субъектом федеральной собственности с особым статусом Это экономически самостоятельное учреждение, существующее на собственные доходы. Банк не отвечает по обязательствам государства, равно как государство не отвечает по обязательствам банка. Для проведения денежно-кредитной политики банк использует различные инструменты, в том числе определение процентных ставок по совершаемым операциям, установление резервных требований для депонирования средств кредитных учреждений, проведение операций на открытом рынке, рефинансирование банков и т. д.
В российском законодательстве определены основы организации деятельности кредитных банков, в частности, их юридический статус, круг операций, порядок регистрации, структура органов управления и др. Центральный банк России исходя их своих полномочий регулирует деятельности коммерческих банков с помощью нормативов, касающихся минимального размера капитала, предельного соотношения между размером уставного капитала и Суммой активов банка, показатели ликвидности, минимальный размер обязательных резервов, минимальный размер риска на одного заемщика, ограничение размеров валютного и курсового рисков, ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций предприятий.
Главы пятая и шестая посвящены рассмотрению соответственно пассивов (собственный капитал, акции, кредиты, привлеченные средства, другие источники) и активных операций банков (кассовые операции, фондовая и инвестиционная деятельность, кредитование, банковские риски).
В седьмой главе анализируется платежная система России, представляющая собой комплекс организаций и учреждений, а также набор инструментов и процедур, необходимых для проведения денежных рас-
четов между субъектами расчетных отношений. Качественные изменения в российской экономике, возрастание экономической активности всех субъектов рынка, расширение числа и объемов сделок потребовали перестройки всей платежной системы, изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей. Рассматриваются основные группы платежных операций, включаемые в платежный оборот (наличные, безналичные, межхозяйственные). Среди форм безналичных расчетов выделяются расчеты платежными поручениями, часами и аккредитивами. В последние годы в России получили развитие такие новые формы расчетов, как вексели и платежные карточки.
Валютные операции и внешнеэкономическая деятельность банков в России показаны в восьмой главе. Специфика совершения банковских операций с иностранной валютой определяется особым порядком лицензирования этой деятельности. Центральным банком установлены требования, на основе которых определяется готовность коммерческого банка к проведению операций в иностранной валюте. Этим банком разработаны также Основные положения о регулировании валютных операций. В них определяются сфера использования иностранной валюты на территории России, права и обязанности банков и клиентуры при проведении различных валютных операций и т. д. Рассматриваются основные понятия, применяемые при валютных операциях, формы расчетов в иностранной валюте, порядок использования валютной выручки, правила проведения уполномоченными банками операций на внутреннем валютном рынке, международные расчеты по коммерческим операциям и другие вопросы.
Все большее значение в деятельности российских банков приобретают в последние годы такие направления, как факторинговые, лизинговые и трастовые операции. Их характеристика представлена в девятой главе. В России лизинг применялся раньше в небольших размерах в международной торговле. Факторинг и трастовые операции вызваны к жизни развитием рыночных отношений.
Глава десятая содержит анализ баланса и основ бухгалтерского учета банка. Характеризуются содержание банковского баланса, способы ведения аналитического и синтетического учета, документооборот, операционная техника и учет основных банковских операций, раздел баланса "Доходы и расходы".
Е. А. Пехтерева
96.03.031. КУССЕРГ С. ДЕ. БАНК: СТРУКТУРА, РЫНКИ, УПРАВЛЕНИЕ.
COUSSERQUES S. de La banque: Structures, marchés, gestion — P.: Dalloz, 1994 .— XIII, 134 p.— (Mémentos de gestion).— Библиогр. в
конце ст.
